小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”設(shè)置什么二級科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉碩 2024-08-08 10:44:50

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2024-09-12 00:04:50

專業(yè)問答圖01

常規(guī)來看,，稅法對于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里,，小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”下設(shè)置的二級科目主要包括以下幾個方面：應(yīng)交增值稅，未交增值稅,，預(yù)交增值稅,，待抵扣進項稅額,，待認(rèn)證進項稅額，應(yīng)交城建稅,，應(yīng)交教育費附加和應(yīng)交地方教育附加,，應(yīng)交個人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅，但具體應(yīng)交稅費的二級科目設(shè)置可能會因地區(qū),、行業(yè)等因素而有所不同,。

小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”設(shè)置的二級科目主要包括以下幾個方面：

1.應(yīng)交增值稅：

核心科目：這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費的核心科目，用于核算納稅人銷售貨物,、提供加工,、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅。

計算方式：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,，小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

2.未交增值稅：

核算內(nèi)容：這個科目用于核算小規(guī)模納稅人當(dāng)期未交納的增值稅,。當(dāng)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，按照規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額后，如果當(dāng)期未能足額交納,，那么未交部分就會通過這個科目進行核算,。

除了上述兩個主要科目外，根據(jù)實際需要,，還可能設(shè)置其他應(yīng)交稅費的二級科目,，如：

3.預(yù)交增值稅：用于核算納稅人提前繳納的增值稅。

4.待抵扣進項稅額：用于核算納稅人已經(jīng)取得但尚未抵扣的進項稅額,。

5.待認(rèn)證進項稅額：用于核算納稅人取得但尚未認(rèn)證的進項稅額,。

此外，還有一些與小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動相關(guān)的稅費,，可能也會設(shè)置相應(yīng)的二級科目進行核算,，如：

6.應(yīng)交城建稅：根據(jù)城市建設(shè)和發(fā)展需要，由企業(yè)按照一定比例計算并繳納的稅費,。

7.應(yīng)交教育費附加和應(yīng)交地方教育附加：這兩項費用都是為了支持當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)發(fā)展而征收的,。

8.應(yīng)交個人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅：分別用于核算個人和企業(yè)從各種來源獲得的所得，按照規(guī)定的稅率計算并繳納的稅費,。但需要注意的是,，對于小規(guī)模納稅人而言，如果其本身是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，則可能不需要繳納企業(yè)所得稅,，而是將所得并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅,。

請注意，以上內(nèi)容僅供參考,，具體應(yīng)交稅費的二級科目設(shè)置可能會因地區(qū),、行業(yè)等因素而有所不同。在實際操作中,，建議根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和要求進行設(shè)置和使用,。

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