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小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置什么二級(jí)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩 2024-08-08 10:44:50

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2025-04-16 00:48:49

專業(yè)問(wèn)答圖01

常規(guī)來(lái)看，稅法對(duì)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里,，小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置的二級(jí)科目主要包括以下幾個(gè)方面：應(yīng)交增值稅,，未交增值稅,，預(yù)交增值稅，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,，應(yīng)交城建稅,，應(yīng)交教育費(fèi)附加和應(yīng)交地方教育附加,，應(yīng)交個(gè)人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅,，但具體應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目設(shè)置可能會(huì)因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同,。

小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”設(shè)置的二級(jí)科目主要包括以下幾個(gè)方面：

1.應(yīng)交增值稅：

核心科目：這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的核心科目,，用于核算納稅人銷售貨物、提供加工,、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅,。

計(jì)算方式：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,，小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,。

2.未交增值稅：

核算內(nèi)容：這個(gè)科目用于核算小規(guī)模納稅人當(dāng)期未交納的增值稅,。當(dāng)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照規(guī)定的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額后,，如果當(dāng)期未能足額交納，那么未交部分就會(huì)通過(guò)這個(gè)科目進(jìn)行核算,。

除了上述兩個(gè)主要科目外,，根據(jù)實(shí)際需要，還可能設(shè)置其他應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,，如：

3.預(yù)交增值稅：用于核算納稅人提前繳納的增值稅,。

4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：用于核算納稅人已經(jīng)取得但尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：用于核算納稅人取得但尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

此外,，還有一些與小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，可能也會(huì)設(shè)置相應(yīng)的二級(jí)科目進(jìn)行核算,，如：

6.應(yīng)交城建稅：根據(jù)城市建設(shè)和發(fā)展需要,，由企業(yè)按照一定比例計(jì)算并繳納的稅費(fèi)。

7.應(yīng)交教育費(fèi)附加和應(yīng)交地方教育附加：這兩項(xiàng)費(fèi)用都是為了支持當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)發(fā)展而征收的,。

8.應(yīng)交個(gè)人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅：分別用于核算個(gè)人和企業(yè)從各種來(lái)源獲得的所得,，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并繳納的稅費(fèi)。但需要注意的是,，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,，如果其本身是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則可能不需要繳納企業(yè)所得稅,，而是將所得并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,。

請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅供參考,，具體應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目設(shè)置可能會(huì)因地區(qū),、行業(yè)等因素而有所不同。在實(shí)際操作中,，建議根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和要求進(jìn)行設(shè)置和使用,。

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