社保計提與繳納分錄怎么寫
精選回答
計提社保時，按實際發(fā)生額計入受益對象：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險
區(qū)分工種的不同將期間費用計入相關(guān)科目,，例如：管理人員的社會保險費用,，計入“管理費用”;車間工人的社會保險費用，計入“生產(chǎn)成本”,，等等,。
繳納社保時：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)
其他應(yīng)收款——社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
“應(yīng)付職工薪酬”科目包括“工資”“職工福利費”“非貨幣性福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“帶薪缺勤”“利潤分享計劃”“設(shè)定提存計劃”“設(shè)定受益計劃”“辭退福利”等明細科目。
企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債,，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外,。
借：成本/損益
貸：應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,，其他應(yīng)收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利,、應(yīng)收利息,、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款,、應(yīng)收分保合同準備金,、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容
1,、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款,、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等,；
2,、應(yīng)收的出租包裝物租金；
3,、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費,；
4,、存出保證金，如租入包裝物支付的押金,；
5,、其他各種應(yīng)收,、暫付款項。
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