2022年注會會計(jì)重要知識點(diǎn)：暫時(shí)性差異的概念及類型

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-06-21 16:48:48

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

堅(jiān)持自己的夢想,，即使沒有翅膀也能飛翔,。注冊會計(jì)師會計(jì)基礎(chǔ)階段重要知識點(diǎn)正在更新中，堅(jiān)持與積累是制勝的關(guān)鍵,，希望各位考生能充分利用下文知識點(diǎn)，順利完成備考,！

2022年注會會計(jì)重要知識點(diǎn)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

暫時(shí)性差異的概念及類型

【所屬章節(jié)】

第十九章所得稅——第三節(jié) 暫時(shí)性差異

【知識點(diǎn)】暫時(shí)性差異的概念及類型

暫時(shí)性差異的概念及類型

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,。根據(jù)暫時(shí)性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

某些不符合資產(chǎn),、負(fù)債的確認(rèn)條件,，未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目,，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也構(gòu)成暫時(shí)性差異。

一,、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

（一）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

二,、可抵扣暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異,。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

（一）資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

注：本文知識點(diǎn)整理自東奧張志鳳老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

《輕一》精彩內(nèi)容快來試讀，點(diǎn)擊試讀更多內(nèi)容>>>

1647855223950074389_00

輕一試讀

滑動(dòng)圖片試讀輕一內(nèi)容

● ● ● ● ●

2022年注會考試基礎(chǔ)階段備考資料推薦

全年學(xué)習(xí)計(jì)劃	2022年注會全年學(xué)習(xí)計(jì)劃,！基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中
教材變化解讀	張志鳳老師：2022年注會會計(jì)教材變化解讀及備考建議
23年新版課程方案	2023年提前搶學(xué),！購2023年注會暢聽無憂班送22年課程！
輕松過關(guān)?試讀	2022年注會《輕松過關(guān)?》系列圖書試讀來襲！