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進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-18 13:58:07

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:48:39

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,，截止到納入“營改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

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