當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>會(huì)計(jì)>專業(yè)問(wèn)答>正文

企業(yè)會(huì)計(jì)分錄是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-05-21 16:19:02

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 05:23:53

企業(yè)會(huì)計(jì)分錄：

購(gòu)進(jìn)貨物

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷(xiāo)售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

工資的會(huì)計(jì)分錄

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬)

制造費(fèi)用(生產(chǎn)車(chē)間管理人員薪酬)

管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員薪酬)

研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

合同履約成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等

社保的會(huì)計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、銷(xiāo)售費(fèi)用,、在建工程,、研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

購(gòu)進(jìn)不需安裝固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

折舊會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊)

研發(fā)支出(技術(shù)研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊)

管理費(fèi)用(行政管理用固定資產(chǎn)折舊,、未使用,、不需用固定資產(chǎn)折舊)

銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊)

在建工程(用于工程建造的固定資產(chǎn)折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營(yíng)出租的固定資產(chǎn)折舊)

貸：累計(jì)折舊

水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等

結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

所得稅費(fèi)用等

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

其他收益

貸：本年利潤(rùn)

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”

借：本年利潤(rùn)(把所得稅扣除，得到凈利潤(rùn))

貸：所得稅費(fèi)用

年度終了,，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中,。

借或貸：本年利潤(rùn)

貸或借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

想全面掌握企業(yè)會(huì)計(jì)分錄，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看增值稅概述,。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

注會(huì) 存貨期末計(jì)量和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提
2025《會(huì)計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班

張志鳳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 外購(gòu)固定資產(chǎn)
2025《會(huì)計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班

張志鳳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理
2025《會(huì)計(jì)》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班

張志鳳

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)