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金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是什么完整分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2019-08-16 11:03:50

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:33:19

金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是什么完整分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)?

借：交易性金融資產(chǎn)——成本?(公允價(jià)值)(扣除下面內(nèi)容)?

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)?

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)?

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有的利息)?

貸：銀行存款等?

(二)持有期間的股利或利息?

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)?

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)?

貸：投資收益?

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)?

1.公允價(jià)值上升?

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)?

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(利潤表上單獨(dú)有的項(xiàng)目)?

2.公允價(jià)值下降?

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益?

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)?

(四)出售交易性金融資產(chǎn)?

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))?

貸：交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額,，也可能在借方)?????

同時(shí)：?

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))?

貸：投資收益?

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