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金融資產會計處理是什么完整分錄

來源：東奧會計在線 責編：東奧注冊會計師 2019-08-16 11:03:50

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 07:20:41

金融資產會計處理是什么完整分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產?

借：交易性金融資產——成本?(公允價值)(扣除下面內容)?

投資收益(發(fā)生的交易費用)?

應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現金股利)?

應收利息(實際支付的款項中含有的利息)?

貸：銀行存款等?

(二)持有期間的股利或利息?

借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現金股利×投資持股比例)?

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)?

貸：投資收益?

(三)資產負債表日公允價值變動?

1.公允價值上升?

借：交易性金融資產——公允價值變動?

貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨有的項目)?

2.公允價值下降?

借：公允價值變動損益?

貸：交易性金融資產——公允價值變動?

(四)出售交易性金融資產?

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)?

貸：交易性金融資產? 投資收益(差額,，也可能在借方)?????

同時：?

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動)?

貸：投資收益?

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