【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(四)匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(略)

　　(五)現(xiàn)金流量表補充資料(略)

　　【高頻考點】：現(xiàn)金流量表的填列方法

　　現(xiàn)金流量,，是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量,，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

　　(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動,，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務(wù),、購買商品或接受勞務(wù),、收到返還的稅費、經(jīng)營性租賃,、支付工資,、支付廣告費用、交納各項稅款等,。

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動,，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括取得和收回投資,、購建和處置固定資產(chǎn),、購買和處置無形資產(chǎn)等。

　　(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動,，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,，包括發(fā)行股票或接受投入資本、分派現(xiàn)金股利,、取得和償還銀行借款,、發(fā)行和償還公司債券等。

　　(四)匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響(略)

　　(五)現(xiàn)金流量表補充資料(略)

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