首次公開發(fā)行股票的條件_2024注會經(jīng)濟法備考重點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-06-20 17:58:51

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3科

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日均>3h

學習2024年注會《經(jīng)濟法》第七章“首次公開發(fā)行股票的條件”是需要注意：根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司首次公開發(fā)行新股，應當符合下列條件：（1）具備健全且運行良好的組織機構,；（2）具有持續(xù)經(jīng)營能力,；（3）最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告；（4）發(fā)行人及其控股股東,、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn),、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪；（5）經(jīng)國務院批準的中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件,。

經(jīng)濟法大圖——窄版

注會考試24年在《經(jīng)濟法》科目的調(diào)整較為明顯,。抓住科目重要考點及新考點，將有助于在學習中覆蓋考核內(nèi)容,。讓所學都能夠在考場上應答自如,。更多科目備考重點，點擊查看：2024年注會經(jīng)濟法《輕一》名師講義,，備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度

第二單元　首次公開發(fā)行股票

【知識點】

首次公開發(fā)行股票的條件

根據(jù)中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票,，應當符合下列條件：

1.主體資格

（1）發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司,，具備健全且運行良好的組織機構,，相關機構和人員能夠依法履行職責。

（2）有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算,。

相關鏈接

有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司的凈資產(chǎn)額,。

2.財務會計和內(nèi)部控制制度

（1）發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范,，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，最近3年財務會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。

（2）發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,，能夠合理保證公司運行效率,、合法合規(guī)和財務報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結論的內(nèi)部控制鑒證報告,。

3.持續(xù)經(jīng)營能力

發(fā)行人業(yè)務完整,，具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力：

（1）資產(chǎn)完整，業(yè)務及人員,、財務,、機構獨立，與控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯(lián)交易,。

（2）主營業(yè)務,、控制權和管理團隊穩(wěn)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的,，最近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事,、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化；首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市的,，最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化,；首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的,，核心技術人員應當穩(wěn)定且最近2年內(nèi)沒有發(fā)生重大不利變化,；

發(fā)行人的股份權屬清晰，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的,，最近3年實際控制人沒有發(fā)生變更；首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市的，最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更,。

（3）不存在涉及主要資產(chǎn)、核心技術,、商標等的重大權屬糾紛，重大償債風險,，重大擔保,、訴訟、仲裁等或有事項,，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的事項,。

4.公司治理

（1）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策,。

（2）最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東,、實際控制人不存在貪污,、賄賂、侵占財產(chǎn),、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪,，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全,、公共安全、生態(tài)安全,、生產(chǎn)安全,、公眾健康安全等領域的重大違法行為。

（3）董事,、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且尚未有明確結論意見等情形。

注會考試時間愈發(fā)臨近,，建議考生抓重點備考,，上文知識點內(nèi)容根據(jù)郭守杰老師《輕一基礎精講班》講義整理，郭守杰老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新！

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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