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2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點(diǎn):在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:姜喆2022-06-28 09:39:35
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

注會經(jīng)濟(jì)法科目需要記憶的內(nèi)容較多,,同學(xué)們在理解的基礎(chǔ)上去記憶會簡單的多,。為了讓大家更好的復(fù)習(xí)和鞏固所學(xué)的知識,小編為考生們準(zhǔn)備了注會經(jīng)濟(jì)法的重要知識點(diǎn),,一起來看看吧!

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2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點(diǎn):在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

【內(nèi)容導(dǎo)航】

在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

【所屬章節(jié)】

第七章 證券法律制度——第二單元 主板上市公司

【知識點(diǎn)】在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

在主板上市的公司首次公開發(fā)行股票

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,公司首次公開發(fā)行新股,,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu),;(2)具有持續(xù)經(jīng)營能力;(3)最近3年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告,;(4)發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污,、賄賂,、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪,;(5)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件,。

根據(jù)中國證監(jiān)會《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定,公司在主板上市,,首次公開發(fā)行股票,,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

1.主體資格

(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司,。發(fā)行人自股份有限公司成立后,,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上,但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外,。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

(2)發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢,,發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

(3)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,,符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

(4)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,,實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更,。

(5)發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東,、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛,。

2.規(guī)范運(yùn)行

(1)發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會,、監(jiān)事會,、獨(dú)立董事、董事會秘書制度,,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé),。

(2)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律,、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格,,且不得有下列情形:

①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;

②最近36個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,,或者最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé);

③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,,尚未有明確結(jié)論意見,。

(3)發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性,、營運(yùn)的效率與效果。

(4)發(fā)行人不得有下列情形:

①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),,擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券,;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài),;

②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商,、稅收、土地,、環(huán)保,、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),,受到行政處罰,,且情節(jié)嚴(yán)重;

③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請,,但報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn),;或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作,;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事,、高級管理人員的簽字,、蓋章;

④本次報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,;

⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查,尚未有明確結(jié)論意見,;

⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形,。

(5)發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序,不存在為控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形,。

(6)發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度,不得有資金被控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款,、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形,。

3.財(cái)務(wù)與會計(jì)

(1)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好,,資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,盈利能力較強(qiáng),,現(xiàn)金流量正常,。

(2)發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊會計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,。

(3)發(fā)行人會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,,財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,,并由注冊會計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

(4)發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù),;在進(jìn)行會計(jì)確認(rèn),、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎;對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),,應(yīng)選用一致的會計(jì)政策,,不得隨意變更。

(5)發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易,。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允,,不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。

(6)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

①最近3個(gè)會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元,,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù),;

②最近3個(gè)會計(jì)年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元,;或者最近3個(gè)會計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元;

③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元,;

④最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán),、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;

⑤最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損,。

中國證監(jiān)會根據(jù)《關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè),,可不適用第①項(xiàng)、第⑤項(xiàng)規(guī)定,。

(7)發(fā)行人依法納稅,,各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴,。

(8)發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn),,不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng),。

(9)發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列情形:

①故意遺漏或虛構(gòu)交易,、事項(xiàng)或者其他重要信息;

②濫用會計(jì)政策或者會計(jì)估計(jì),;

③操縱,、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄或者相關(guān)憑證。

(10)發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形:

①發(fā)行人的經(jīng)營模式,、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響,;

②發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

③發(fā)行人最近1個(gè)會計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴,;

④發(fā)行人最近1個(gè)會計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益,;

⑤發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利,、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn),;

⑥其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。

4.發(fā)行程序

(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作申請文件,,由保薦人保薦并向中國證監(jiān)會申報(bào),。

(2)自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起,發(fā)行人應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票,;超過6個(gè)月未發(fā)行的,,核準(zhǔn)文件失效,須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行,。

(3)招股說明書的有效期為6個(gè)月,,自公開發(fā)行前招股說明書最后一次簽署之日起計(jì)算,。

(4)招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效,特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長,,但至多不超過3個(gè)月,。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日,。

5.老股轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》,,公司首次公開發(fā)行時(shí),公司股東公開發(fā)售的股份,,其持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上,。

注:本文知識點(diǎn)整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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