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【內(nèi)容導(dǎo)航】

主板上市公司非公開發(fā)行股票

【所屬章節(jié)】

第七章　證券法律制度——第二單元　主板上市公司

【知識點】主板上市公司非公開發(fā)行股票

主板上市公司非公開發(fā)行股票

根據(jù)中國證監(jiān)會《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，公司在主板上市,，首次公開發(fā)行股票,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1.主體資格

（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。發(fā)行人自股份有限公司成立后,，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外,。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

（2）發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢,，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

（3）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

（4）發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更。

（5）發(fā)行人的股權(quán)清晰,，控股股東和受控股股東,、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

2.規(guī)范運行

（1）發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會,、董事會,、監(jiān)事會、獨立董事,、董事會秘書制度,，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

（2）發(fā)行人的董事,、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī),，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任,。

（3）發(fā)行人的董事,、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得有下列情形：

①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的,；

②最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)；

③因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,，尚未有明確結(jié)論意見,。

（4）發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性,、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性,、營運的效率與效果。

（5）發(fā)行人不得有下列情形：

①最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn),，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券,；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài),；

②最近36個月內(nèi)違反工商,、稅收、土地,、環(huán)保,、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),，受到行政處罰,，且情節(jié)嚴(yán)重；

③最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請,，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn),；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作,；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事,、監(jiān)事,、高級管理人員的簽字、蓋章,；

④本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

⑤涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查,，尚未有明確結(jié)論意見,；

⑥嚴(yán)重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

（6）發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序,，不存在為控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形,。

（7）發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，不得有資金被控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款,、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形,。

3.財務(wù)與會計

（1）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好,，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強,，現(xiàn)金流量正常,。

（2）發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告,。

（3）發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

（4）發(fā)行人編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù),；在進行會計確認,、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎,；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更,。

（5）發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易,。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形,。

（6）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元,，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；

②最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元,；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元,；

③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；

④最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán),、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％,；

⑤最近一期末不存在未彌補虧損。

【解釋】中國證監(jiān)會根據(jù)《關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點的若干意見》等規(guī)定認定的試點企業(yè),，可不適用上述第①項,、第⑤項規(guī)定。

（7）發(fā)行人依法納稅,，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴,。

（8）發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保,、訴訟以及仲裁等重大或有事項,。

（9）發(fā)行人申報文件中不得有下列情形：

①故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息,；

②濫用會計政策或者會計估計,；

③操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證,。

（10）發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：

①發(fā)行人的經(jīng)營模式,、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響,；

②發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；

③發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴,；

④發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益,；

⑤發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利,、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險,；

⑥其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。

4.發(fā)行程序

（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作申請文件,，由保薦人保薦并向中國證監(jiān)會申報,。

（2）自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行股票,；超過6個月未發(fā)行的,，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行,。

（3）招股說明書的有效期為6個月,，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算。

（4）招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效,，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長,，但至多不超過3個月。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末,、半年度末或者季度末為截止日,。

5.老股轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》，公司首次公開發(fā)行時,，公司股東公開發(fā)售的股份,，其持有時間應(yīng)當(dāng)在36個月以上。

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