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風(fēng)順科技是一家在深圳證券交易所上市的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)公司。2020年4月初,，風(fēng)順科技擬與A公司簽訂一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)合同,，合同金額為5億元。經(jīng)過談判,，雙方于4月15日就合同主要條款達(dá)成一致并簽署合作意向書,。

4月8日晚間，市場出現(xiàn)關(guān)于風(fēng)順科技即將簽署重大交易合同的傳聞,。4月9日,，風(fēng)順科技股票開盤即漲停，之后又一個交易日漲停,。4月10日,，深圳證券交易所就股價(jià)異動向風(fēng)順科技提出問詢，要求其發(fā)布澄清公告,。4月10日晚間,，風(fēng)順科技發(fā)布公告稱，公司無應(yīng)披露之信息,。

2020年6月1日,，中國證監(jiān)會宣布對風(fēng)順科技涉嫌虛假陳述行為立案調(diào)查，并查明如下事實(shí)：

(1)孫某系風(fēng)順科技董事長王某妻子的弟弟,，2020年4月8日晚間市場出現(xiàn)傳聞后,，孫某向王某之妻了解情況，王妻向?qū)O某確認(rèn)風(fēng)順科技正與A公司商談合作事宜,，且簽約可能性較大,，孫某遂于4月9日買入風(fēng)順科技股票,，并于4月18日賣出，獲利300萬元,。

(2)李某系風(fēng)順科技董事長王某的大學(xué)同學(xué),，2020年4月6日，李某在虧本賣出其證券賬戶中的全部股票后,，買入風(fēng)順科技股票10萬股,，并于4月18日賣出，獲利100萬元,。中國證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn),，李某此前從未買賣過風(fēng)順科技的股票，李某與王某曾于4月5日晚間電話聯(lián)系,，李某對此次交易未能提供合理解釋,。

2020年7月20日，中國證監(jiān)會宣布：經(jīng)調(diào)查,，風(fēng)順科技存在虛假陳述行為，決定對風(fēng)順科技給予警告,，并處罰款1000萬元;認(rèn)定董事長王某為直接責(zé)任人員,，并處罰款500萬元;認(rèn)定董事茍某、蔡某等人為其他直接責(zé)任人員,，并處罰款100萬元,。茍某辯稱，自己任職時(shí)間短,、不了解情況,，不應(yīng)受到處罰;蔡某則辯稱，自己能力不足,、無相關(guān)職業(yè)背景,，不應(yīng)受到處罰。中國證監(jiān)會未采納茍某和蔡某的抗辯理由,。

投資者張某于2019年3月1日高價(jià)買入風(fēng)順科技股票5萬股,，并一直持有，市場出現(xiàn)傳聞后,，張某擔(dān)心有人以虛假信息操縱股價(jià),，遂于2020年4月12日賣出其所持有的全部風(fēng)順科技股票，虧損20萬元,。張某主張,，其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致。

投資者劉某于2020年4月12日買入風(fēng)順科技股票2萬股,，并于2020年6月8日全部賣出,，虧損10萬元,。劉某主張，其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致,。2020年8月11日,，劉某以風(fēng)順科技和王某為被告，提起民事賠償訴訟,。

投資者錢某自2020年4月1日起開始買入風(fēng)順科技股票,，持股比例為3%。錢某認(rèn)為,，董事長王某對風(fēng)順科技信息披露不及時(shí)負(fù)主要責(zé)任,，同時(shí)造成信息泄露，違反了忠實(shí)和勤勉義務(wù),，損害了風(fēng)順科技的利益,。2020年9月11日，錢某向風(fēng)順科技董事會提議召開臨時(shí)股東大會罷免王某的董事職務(wù),，遭到董事會的拒絕,。2020年9月13日，錢某提議召開臨時(shí)董事會罷免王某的董事長職務(wù),，遭到董事會的拒絕,。2020年9月15日，錢某書面請求風(fēng)順科技監(jiān)事會起訴王某,，遭到監(jiān)事會的拒絕,。2020年9月17日，錢某以自己的名義直接向人民法院提起股東代表訴訟,，要求王某賠償風(fēng)順科技的損失,。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)風(fēng)順科技于4月10日晚間發(fā)布公告稱無應(yīng)披露之信息,，是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說明理由,。

(2)孫某買賣風(fēng)順科技股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(3)李某買賣風(fēng)順科技股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由,。

(4)中國證監(jiān)會對風(fēng)順科技的罰款數(shù)額是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說明理由,。

(5)中國證監(jiān)會對王某的罰款數(shù)額是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(6)風(fēng)順科技董事茍某主張其本人不應(yīng)受到行政處罰的抗辯理由是否成立?并說明理由,。

(7)風(fēng)順科技董事蔡某主張其本人不應(yīng)受到行政處罰的抗辯理由是否成立?并說明理由,。

(8)投資者張某關(guān)于其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致的主張是否成立?并說明理由。

(9)投資者劉某關(guān)于其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致的主張是否成立?并說明理由,。

(10)錢某是否有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會?并說明理由,。

(11)錢某是否有權(quán)提議召開臨時(shí)董事會?并說明理由。

(12)人民法院應(yīng)否受理錢某提起的訴訟?并說明理由。

【案例答案】

(1)風(fēng)順科技的做法不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀,、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密;②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞;③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況,。

(2)孫某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定,，內(nèi)幕信息知情人員的近親屬或者其他與內(nèi)幕信息知情人員關(guān)系密切的人員,，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，從事或者明示,、暗示他人從事,，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨交易,，相關(guān)交易行為明顯異常,，且無正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的，構(gòu)成內(nèi)幕交易,。

(3)李某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易,。根據(jù)規(guī)定，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi),，與內(nèi)幕信息知情人員聯(lián)絡(luò),、接觸，從事或者明示,、暗示他人從事，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券,、期貨交易,，相關(guān)交易行為明顯異常，且無正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的,，構(gòu)成內(nèi)幕交易,。

(4)中國證監(jiān)會對風(fēng)順科技的罰款數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正,，給予警告,，并處以100萬元以上1000萬元以下的罰款。

(5)中國證監(jiān)會對王某的罰款數(shù)額符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，并處以50萬元以上500萬元以下的罰款,。

(6)茍某的抗辯理由不成立。根據(jù)規(guī)定,，“任職時(shí)間短,、不了解情況”不得單獨(dú)作為不予處罰的情形認(rèn)定。

(7)蔡某的抗辯理由不成立,。根據(jù)規(guī)定,，“能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景”不得單獨(dú)作為不予處罰的情形認(rèn)定,。

(8)張某的主張不成立,。根據(jù)規(guī)定，投資人具有以下情形的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系：①投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后,，至揭露日或者更正日之前買入該證券;②投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣出該證券發(fā)生虧損,，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損,。在本題中，風(fēng)順科技虛假陳述實(shí)施日為2020年4月10日,，虛假陳述揭露日為2020年6月1日,，張某買入風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2019年3月1日，賣出風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年4月12日,，其損失與風(fēng)順科技的虛假陳述行為不存在因果關(guān)系,。

(9)劉某的主張成立。根據(jù)規(guī)定,，投資人具有以下情形的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系：①投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后，至揭露日或者更正日之前買入該證券;②投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后,，因賣出該證券發(fā)生虧損,，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。在本題中,，虛假陳述實(shí)施日為2020年4月10日,，虛假陳述揭露日為2020年6月1日，劉某買入風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年4月12日,，賣出風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年6月8日,，其損失與風(fēng)順科技的虛假陳述行為存在因果關(guān)系。

(10)錢某無權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會,。根據(jù)規(guī)定,，單獨(dú)或者合計(jì)持有股份有限公司10%以上股份的股東,，才有權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會。在本題中,，錢某持有風(fēng)順科技3%的股份,，無權(quán)提議召開臨時(shí)股東大會。

(11)錢某無權(quán)提議召開臨時(shí)董事會,。根據(jù)規(guī)定,，股份有限公司代表10%以上表決權(quán)的股東，可以提議召開董事會臨時(shí)會議,。在本題中,，錢某持有風(fēng)順科技3%的股份，無權(quán)提議召開董事會臨時(shí)會議,。

(12)人民法院不應(yīng)受理錢某提起的訴訟,。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東,，可以提起股東代表訴訟,。在本題中，錢某持有風(fēng)順科技股份的時(shí)間不足180日,，不具有提起股東代表訴訟的資格,。

選自郭守杰老師的《習(xí)題強(qiáng)化班》

——以上注冊會計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自張志鳳老師授課講義

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