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風(fēng)順科技是一家在深圳證券交易所上市的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)公司,。2020年4月初,，風(fēng)順科技擬與A公司簽訂一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)合同,，合同金額為5億元。經(jīng)過(guò)談判,，雙方于4月15日就合同主要條款達(dá)成一致并簽署合作意向書(shū),。

4月8日晚間，市場(chǎng)出現(xiàn)關(guān)于風(fēng)順科技即將簽署重大交易合同的傳聞,。4月9日,，風(fēng)順科技股票開(kāi)盤(pán)即漲停,，之后又一個(gè)交易日漲停,。4月10日，深圳證券交易所就股價(jià)異動(dòng)向風(fēng)順科技提出問(wèn)詢(xún),，要求其發(fā)布澄清公告。4月10日晚間,，風(fēng)順科技發(fā)布公告稱(chēng)，公司無(wú)應(yīng)披露之信息,。

2020年6月1日,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)宣布對(duì)風(fēng)順科技涉嫌虛假陳述行為立案調(diào)查,，并查明如下事實(shí)：

(1)孫某系風(fēng)順科技董事長(zhǎng)王某妻子的弟弟,，2020年4月8日晚間市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞后，孫某向王某之妻了解情況,，王妻向?qū)O某確認(rèn)風(fēng)順科技正與A公司商談合作事宜,，且簽約可能性較大，孫某遂于4月9日買(mǎi)入風(fēng)順科技股票,，并于4月18日賣(mài)出,，獲利300萬(wàn)元。

(2)李某系風(fēng)順科技董事長(zhǎng)王某的大學(xué)同學(xué),，2020年4月6日，李某在虧本賣(mài)出其證券賬戶中的全部股票后,，買(mǎi)入風(fēng)順科技股票10萬(wàn)股,，并于4月18日賣(mài)出，獲利100萬(wàn)元,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，李某此前從未買(mǎi)賣(mài)過(guò)風(fēng)順科技的股票,，李某與王某曾于4月5日晚間電話聯(lián)系，李某對(duì)此次交易未能提供合理解釋,。

2020年7月20日,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)宣布：經(jīng)調(diào)查，風(fēng)順科技存在虛假陳述行為,，決定對(duì)風(fēng)順科技給予警告,，并處罰款1000萬(wàn)元;認(rèn)定董事長(zhǎng)王某為直接責(zé)任人員，并處罰款500萬(wàn)元;認(rèn)定董事茍某,、蔡某等人為其他直接責(zé)任人員,，并處罰款100萬(wàn)元。茍某辯稱(chēng),，自己任職時(shí)間短,、不了解情況，不應(yīng)受到處罰;蔡某則辯稱(chēng),，自己能力不足,、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景，不應(yīng)受到處罰,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)未采納茍某和蔡某的抗辯理由,。

投資者張某于2019年3月1日高價(jià)買(mǎi)入風(fēng)順科技股票5萬(wàn)股，并一直持有,，市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞后,，張某擔(dān)心有人以虛假信息操縱股價(jià)，遂于2020年4月12日賣(mài)出其所持有的全部風(fēng)順科技股票,，虧損20萬(wàn)元,。張某主張，其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致,。

投資者劉某于2020年4月12日買(mǎi)入風(fēng)順科技股票2萬(wàn)股,，并于2020年6月8日全部賣(mài)出，虧損10萬(wàn)元,。劉某主張,，其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致。2020年8月11日,，劉某以風(fēng)順科技和王某為被告,，提起民事賠償訴訟。

投資者錢(qián)某自2020年4月1日起開(kāi)始買(mǎi)入風(fēng)順科技股票,，持股比例為3%,。錢(qián)某認(rèn)為，董事長(zhǎng)王某對(duì)風(fēng)順科技信息披露不及時(shí)負(fù)主要責(zé)任,，同時(shí)造成信息泄露,，違反了忠實(shí)和勤勉義務(wù),，損害了風(fēng)順科技的利益。2020年9月11日,，錢(qián)某向風(fēng)順科技董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)罷免王某的董事職務(wù),，遭到董事會(huì)的拒絕。2020年9月13日,，錢(qián)某提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)罷免王某的董事長(zhǎng)職務(wù),，遭到董事會(huì)的拒絕。2020年9月15日,，錢(qián)某書(shū)面請(qǐng)求風(fēng)順科技監(jiān)事會(huì)起訴王某,，遭到監(jiān)事會(huì)的拒絕。2020年9月17日,，錢(qián)某以自己的名義直接向人民法院提起股東代表訴訟,，要求王某賠償風(fēng)順科技的損失。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容,，分別回答下列問(wèn)題：

(1)風(fēng)順科技于4月10日晚間發(fā)布公告稱(chēng)無(wú)應(yīng)披露之信息,，是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)孫某買(mǎi)賣(mài)風(fēng)順科技股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說(shuō)明理由,。

(3)李某買(mǎi)賣(mài)風(fēng)順科技股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說(shuō)明理由。

(4)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)風(fēng)順科技的罰款數(shù)額是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由,。

(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)王某的罰款數(shù)額是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由,。

(6)風(fēng)順科技董事茍某主張其本人不應(yīng)受到行政處罰的抗辯理由是否成立?并說(shuō)明理由。

(7)風(fēng)順科技董事蔡某主張其本人不應(yīng)受到行政處罰的抗辯理由是否成立?并說(shuō)明理由,。

(8)投資者張某關(guān)于其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致的主張是否成立?并說(shuō)明理由,。

(9)投資者劉某關(guān)于其虧損系風(fēng)順科技虛假陳述所致的主張是否成立?并說(shuō)明理由。

(10)錢(qián)某是否有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)?并說(shuō)明理由,。

(11)錢(qián)某是否有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)?并說(shuō)明理由,。

(12)人民法院應(yīng)否受理錢(qián)某提起的訴訟?并說(shuō)明理由。

【案例答案】

(1)風(fēng)順科技的做法不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀,、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密;②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞;③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況,。

(2)孫某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定,，內(nèi)幕信息知情人員的近親屬或者其他與內(nèi)幕信息知情人員關(guān)系密切的人員,，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，從事或者明示,、暗示他人從事,，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券,、期貨交易，相關(guān)交易行為明顯異常,，且無(wú)正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的,，構(gòu)成內(nèi)幕交易。

(3)李某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易,。根據(jù)規(guī)定,，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，與內(nèi)幕信息知情人員聯(lián)絡(luò),、接觸,，從事或者明示、暗示他人從事,，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券,、期貨交易，相關(guān)交易行為明顯異常,，且無(wú)正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的,，構(gòu)成內(nèi)幕交易。

(4)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)風(fēng)順科技的罰款數(shù)額符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正,，給予警告，并處以100萬(wàn)元以上1000萬(wàn)元以下的罰款,。

(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)王某的罰款數(shù)額符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以50萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的罰款,。

(6)茍某的抗辯理由不成立,。根據(jù)規(guī)定，“任職時(shí)間短,、不了解情況”不得單獨(dú)作為不予處罰的情形認(rèn)定,。

(7)蔡某的抗辯理由不成立。根據(jù)規(guī)定,，“能力不足,、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景”不得單獨(dú)作為不予處罰的情形認(rèn)定。

(8)張某的主張不成立,。根據(jù)規(guī)定,，投資人具有以下情形的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系：①投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后，至揭露日或者更正日之前買(mǎi)入該證券;②投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后,，因賣(mài)出該證券發(fā)生虧損,，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。在本題中,，風(fēng)順科技虛假陳述實(shí)施日為2020年4月10日,，虛假陳述揭露日為2020年6月1日，張某買(mǎi)入風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2019年3月1日,，賣(mài)出風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年4月12日,，其損失與風(fēng)順科技的虛假陳述行為不存在因果關(guān)系。

(9)劉某的主張成立,。根據(jù)規(guī)定,，投資人具有以下情形的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系：①投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后,，至揭露日或者更正日之前買(mǎi)入該證券;②投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后,，因賣(mài)出該證券發(fā)生虧損，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損,。在本題中,，虛假陳述實(shí)施日為2020年4月10日，虛假陳述揭露日為2020年6月1日,，劉某買(mǎi)入風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年4月12日,，賣(mài)出風(fēng)順科技股票的時(shí)間為2020年6月8日，其損失與風(fēng)順科技的虛假陳述行為存在因果關(guān)系,。

(10)錢(qián)某無(wú)權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。根據(jù)規(guī)定,，單獨(dú)或者合計(jì)持有股份有限公司10%以上股份的股東,，才有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。在本題中,，錢(qián)某持有風(fēng)順科技3%的股份,，無(wú)權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。

(11)錢(qián)某無(wú)權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì),。根據(jù)規(guī)定,，股份有限公司代表10%以上表決權(quán)的股東，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議,。在本題中,，錢(qián)某持有風(fēng)順科技3%的股份，無(wú)權(quán)提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議,。

(12)人民法院不應(yīng)受理錢(qián)某提起的訴訟,。根據(jù)規(guī)定,，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以提起股東代表訴訟,。在本題中,，錢(qián)某持有風(fēng)順科技股份的時(shí)間不足180日，不具有提起股東代表訴訟的資格,。

選自郭守杰老師的《習(xí)題強(qiáng)化班》

——以上注冊(cè)會(huì)計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自張志鳳老師授課講義

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