2015《經(jīng)濟法》綜合題易考點：豁免事項

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2015年注會強化提高沖刺備考期,，為幫助考生們在最后階段提高備考效率,，我們根據(jù)2015年注冊會計師考試大綱為考生們總結了《經(jīng)濟法》科目的選擇題和綜合題易考點，下面我們一起來復習2015《經(jīng)濟法》綜合題易考點：豁免事項,。

　　本考點能力等級：

　　能力等級 3—— 綜合運用能力

　　考生應當在理解基本理論,、基本原理和相關概念的基礎上，在比較復雜的職業(yè)環(huán)境上,，堅守職業(yè)價值觀,、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度,，綜合運用相關專業(yè)學科知識和職業(yè)技能解決實務問題,。

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法第六單元上市公司收購的內容。

　　綜合題易考點：豁免事項

　　1.免于以要約收購方式增持股份的事項

　　中國證監(jiān)會在受理豁免申請后20個工作日內,，就收購人所申請的具體事項做出是否予以豁免的決定;取得豁免的,，收購人可以完成本次增持行為。

　　(1)收購人與出讓人能夠證明本次股份轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化,。

　　(2)上市公司面臨嚴重財務困難,，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾“3年”內不轉讓其在該公司中所擁有的權益,。

　　(3)中國證監(jiān)會為適應證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權益的需要而認定的其他情形,。

　　2.適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的事項

　　有下列情形之一的，當事人可以向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請,，中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起“10個工作日”(非簡易程序為20個工作日)內未提出異議的,，相關投資者可以向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)：

　　(1)經(jīng)政府或者國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉、變更,、合并,，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%。

　　(2)因上市公司按照股東大會批準的確定價格向“特定股東”回購股份而減少股本,，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,。

　　(3)中國證監(jiān)會為適應證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權益的需要而認定的其他情形。

　　3.免于提出豁免申請直接辦理股份轉讓和過戶的事項

　　有下列情形之一的,，相關投資者可以免于按照有關規(guī)定提出豁免申請,，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)：

　　(1)經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股,，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約,。

　　(2)在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的,，自上述事實發(fā)生之日起1年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份,。(2012年案例分析題)

　　(3)在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權益不影響該公司的上市地位,。

　　(4)證券公司銀行等金融機構在其經(jīng)營范圍內依法從事承銷,、貸款等業(yè)務導致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%，沒有實際控制該公司的行為或者意圖,，并且提出在合理期限內向非關聯(lián)方轉讓相關股份的解決方案,。

　　(5)因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。

　　(6)因履行“約定購回式證券交易協(xié)議”購回上市公司股份,，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,，并且能夠證明標的股份的表決權在協(xié)議期間未發(fā)生轉移。

　　(7)因所持優(yōu)先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,。