2015《經(jīng)濟(jì)法》綜合題易考點(diǎn)：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)強(qiáng)化提高沖刺備考期,，為幫助考生們?cè)谧詈箅A段提高備考效率，我們根據(jù)2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱為考生們總結(jié)了《經(jīng)濟(jì)法》科目的選擇題和綜合題易考點(diǎn),，下面我們一起來復(fù)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》綜合題易考點(diǎn)：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件,。

　　本考點(diǎn)能力等級(jí)：

　　能力等級(jí) 3—— 綜合運(yùn)用能力

　　考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,，在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境上,，堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德,、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,，綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識(shí)和職業(yè)技能解決實(shí)務(wù)問題,。

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章證券法第二單元首發(fā)股票的內(nèi)容。

　　綜合題易考點(diǎn)：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司;有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算,。

　　2.最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元;或者最近1年盈利,，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元,。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

　　3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元,，且不存在未彌補(bǔ)虧損,。

　　4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

　　5.發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納,，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,。

　　6.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合法律,、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。

　　7.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事,、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化,，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。

　　8.發(fā)行人的股權(quán)清晰,，控股股東和受控股股東,、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

　　9.發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù),、機(jī)構(gòu)獨(dú)立,，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力。與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭,，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

　　10.發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),，依法建立健全股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事,、董事會(huì)秘書,、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé),。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全股東投票計(jì)票制度,，建立發(fā)行人與股東之間的多元化糾紛解決機(jī)制,，切實(shí)保障投資者依法行使收益權(quán)、知情權(quán),、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等股東權(quán)利,。

　　11.發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告,。

　　12.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,。

　　13.發(fā)行人的董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉,，具備法律,、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：

　　(1)被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;

　　(2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰,，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;

　　(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,，尚未有明確結(jié)論意見的。

　　14.發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

　　15.發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù),，并有明確的用途,。募集資金數(shù)額和投資方向應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況,、技術(shù)水平,、管理能力及未來資本支出規(guī)劃等相適應(yīng),。