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2015《經(jīng)濟法》預習考點：匯票

分享： 2015-1-23 17:57:24東奧會計在線字體：大小

　　2015《經(jīng)濟法》預習考點：匯票

　　【小編導言】現(xiàn)階段進入2015年注會預習備考期,，是梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學習2015《經(jīng)濟法》預習考點：匯票,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　(一)匯票的基本概念

　　(二)匯票的出票

　　(三)匯票的背書

　　(四)匯票的承兌

　　(五)匯票的保證

　　(六)匯票的付款

　　(七)追索權

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第九章票據(jù)與支付結算法律制度第一單元匯票、本票和支票的內(nèi)容,。

　　【知識點】：匯票

　　(一)匯票的基本概念

　　1.匯票的類型

　　(1)根據(jù)出票人的不同,，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

　　(2)商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同,，分為商業(yè)承兌匯票(企業(yè)出票,、企業(yè)承兌)和銀行承兌匯票(企業(yè)出票、銀行承兌),。

　　(3)商業(yè)匯票分為即期商業(yè)匯票(見票即付)和遠期商業(yè)匯票,。

　　2.商業(yè)匯票的付款日期

　　商業(yè)匯票根據(jù)付款日期(俗稱“到期日”)的不同，分為見票即付,、定日付款(到期日為確定的日期),、出票后定期付款(根據(jù)出票日期確定到期日)和見票后定期付款(根據(jù)承兌日期確定到期日)四種類型。

　　3.商業(yè)匯票的提示承兌期限

　　(1)見票即付的匯票：無需承兌

　　(2)定日付款,、出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌

　　(3)見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

　　4.商業(yè)匯票的提示付款期限

　　(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

　　(2)定日付款,、出票后定期付款,、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)向承兌人(付款人)提示付款

　　【解釋】商業(yè)匯票的持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，將喪失對“出票人,、承兌人”以外的前手的追索權,。

　　5.票據(jù)權利的消滅時效

　　(1)付款請求權的消滅時效

　　①持票人對“匯票承兌人”的付款請求權,，消滅時效期間為2年,，自票據(jù)到期日起算。

　�,、诔制比藢Α氨酒背銎比恕钡母犊钫埱髾�,，消滅時效期間為2年,，自出票日起算,。

　　(2)追索權的消滅時效

　　①持票人對“匯票出票人,、承兌人”的追索權,，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日起算;見票即付的匯票,，自出票日起算,。

　　②持票人對“本票出票人”的追索權,，消滅時效期間為2年,，自出票日起算。

　�,、鄢制比藢Α爸背銎比恕钡淖匪鳈�,，消滅時效期間為6個月，自出票日起算,。

　�,、軈R票、本票,、支票的持票人對其他前手的“首次追索權”,，消滅時效期間為6個月，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起算,。

　�,、輩R票、本票,、支票的被追索人對其他前手的“再追索權”,，消滅時效期間為3個月，自清償日或者被提起訴訟之日起算,。

　　(二)匯票的出票

　　1.出票的記載事項

　　(1)絕對必要記載事項(7項)：未記載的,，匯票無效

　　匯票上必須記載的事項包括：表明“匯票”的字樣,、無條件支付的委托、確定的金額,、付款人名稱,、收款人名稱、出票日期和出票人簽章,。

　　(2)相對必要記載事項(3項)：未記載的,，出票行為仍然有效

　　①未記載付款日期的,，視為見票即付;

　�,、谖从涊d付款地的，以付款人的營業(yè)場所,、住所或者經(jīng)營居住地為付款地;

　�,、畚从涊d出票地的，以出票人的營業(yè)場所,、住所或者經(jīng)常居住地為出票地,。

　　(3)可以記載的事項(任意記載事項)

　　出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓,。如果收款人將該匯票背書轉讓(包括貼現(xiàn))給他人,，背書行為無效，取得票據(jù)的人并不能因此而取得票據(jù)權利,。

　　(4)不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的記載事項

　　出票人關于票據(jù)簽發(fā)用途的記載,，以及有關利息、違約金的記載,，這些記載不具有匯票上的效力,，是否具有民法上的效力，應根據(jù)民法進行判斷,。

　　2.出票的效力

　　(1)對出票人的效力

　　出票人成為票據(jù)債務人,，承擔擔保承兌和擔保付款的責任。

　　(2)對收款人的效力

　　收款人取得票據(jù)權利,，包括付款請求權,、追索權，以及以背書等方式處分其票據(jù)權利的權利,。

　　(3)對付款人的效力

　　出票是出票人的行為,，票據(jù)上雖然記載了出票人委托“付款人”無條件支付票據(jù)金額的內(nèi)容，但這僅僅是出票人的記載,，付款人自己并未在票據(jù)上簽章,。因此，付款人并不因此而承擔票據(jù)責任。只有當付款人在票據(jù)上承兌之后,，才基于該票據(jù)行為而成為票據(jù)的主債務人,。此時，其稱謂即從“付款人”改為“承兌人”,。

　　(三)匯票的背書

　　背書,，是指持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將票據(jù)權利授予他人行使，在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章,，然后將票據(jù)交付給被背書人的票據(jù)行為,。

　　1.背書的記載事項

　　(1)絕對必要記載事項：背書人的簽章

　　(2)相對必要記載事項：背書日期

　　背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書,。

　　(3)可以補記的事項：被背書人名稱

　　根據(jù)《票據(jù)法司法解釋》的規(guī)定,，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力,。

　　(4)附條件的背書：背書有效

　　背書時附有條件的,，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力,。(2009年單選題)

　　(5)部分背書,、多頭背書：背書無效

　　將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的，背書無效,。

　　(6)任意記載事項

　　背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的,，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任,。(2007年單選題)

　　2.背書連續(xù)

　　(1)以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù),。持票人以背書的連續(xù),，證明其匯票權利。

　　【解釋】以轉讓背書方式取得票據(jù),，但背書不連續(xù)的,，票據(jù)債務人對持票人提出抗辯的，人民法院應予支持,。

　　(2)非經(jīng)背書轉讓,，而以其他合法方式(如稅收、繼承,、贈與,、法人的合并或分立)取得匯票的，不受背書連續(xù)的限制,，由持票人依法舉證,，證明其匯票權利。(2010年單選題)

　　3.票據(jù)貼現(xiàn)

　　(1)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉讓行為,，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權利背書轉讓給銀行,，以提前獲得現(xiàn)金。

　　(2)票據(jù)貼現(xiàn)是票據(jù)行為以真實交易為基礎之要求的—個例外,。但是,，從票據(jù)行為本身來看，就是一個普通的轉讓背書,。

　　4.委托收款背書

　　委托收款背書,，是指以授予他人行使票據(jù)權利、收取票據(jù)金額的代理權為目的的背書,。在實際工作中,，大多數(shù)匯票均由持票人委托自己的開戶銀行作為代理人來提示付款。

　　(1)委托收款背書,，必須加上“委托收款”(或者“托收”,、“代理”)字樣作為絕對必要記載事項。

　　(2)委托收款背書的主要效力是,，被背書人取得代理權,，具體包括行使付款請求權、追索權以及收取款項的代理權,。

　　(3)委托收款背書并不導致票據(jù)權利的轉移,，背書人仍是票據(jù)權利人，被背書人只是代理人,，并未取得票據(jù)權利,，因此，委托收款背書的被背書人不得再背書轉讓匯票權利,。

　　5.質(zhì)押背書(2004年單選題,、2010年單選題)

　　質(zhì)押背書，是指為擔保他人之債權的實現(xiàn),，票據(jù)權利人在票據(jù)上為了對債權人設定質(zhì)權而進行的背書行為,。

　　(1)以匯票設定質(zhì)押時，除了出質(zhì)人(背書人)簽章之外,，必須在匯票上記載 “質(zhì)押”(或者“設質(zhì)”,、“擔保”)字樣作為絕對必要記載事項,。如果出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的,，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同,、質(zhì)押條款的,，不構成票據(jù)質(zhì)押,。

　　(2)經(jīng)質(zhì)押背書，被背書人即取得“票據(jù)質(zhì)權”(而非票據(jù)權利),，票據(jù)質(zhì)權人有權“以相當于票據(jù)權利人的地位”行使票據(jù)權利,，包括行使付款請求權、追索權,。

　　(四)匯票的承兌

　　1.提示承兌期限

　　(1)定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌

　　(2)見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

　　【解釋】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,，持票人將喪失對“出票人”以外的前手的追索權。

　　2.付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌,。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的,，應視為拒絕承兌。

　　3.承兌的記載事項

　　(1)絕對必要記載事項

　　承兌行為的絕對必要記載事項包括承兌文句(“承兌”字樣)以及簽章,。

　　【解釋】承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,，其簽章無效，但不影響“其他”符合規(guī)定簽章的效力,。

　　(2)相對必要記載事項

　　承兌日期屬于相對必要記載事項,。如果未記載承兌日期的，則以承兌人收到提示承兌的匯票之日起的第3日為承兌日期,。

　　4.附條件的承兌

　　付款人承兌匯票,，不能附有條件;承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”(而非所附條件無效),。

　　5.承兌的法律效力(2005年案例分析題,、2011年案例分析題)

　　(1)承兌人是匯票上的主債務人，承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額,。

　　(2)承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人,，拒絕支付匯票金額。

　　(3)承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除,，在持票人作出說明后，承兌人仍應向持票人付款,。

　　(4)持票人即使未按期提示付款或者依法取證,，也不喪失對承兌人的追索權。

　　6.支票和銀行承兌匯票的主要區(qū)別

　　(1)出票時的記載事項不同

　�,、僦钡慕痤~,、收款人名稱，可以由出票人授權補記,。

　�,、阢y行承兌匯票的金額、收款人名稱,，不能授權補記;未記載的,，該匯票無效。

　　(2)出票人資金不足

　　①支票的出票人賬戶資金不足,，屬于空頭支票,，銀行作為付款人(并非債務人)不會墊款。

　�,、阢y行承兌匯票中的承兌銀行是主債務人,，如果出票人的賬戶資金不足，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系對抗持票人,，銀行必須無條件當日足額付款,。

　　(3)超過法定提示付款期限時

　　①支票的持票人自出票日起超過10日提示付款的,，銀行不予付款,。

　　②銀行承兌匯票的持票人自到期日起超過10日提示付款的,，在作出說明后,，承兌銀行(主債務人)仍應繼續(xù)付款。

　　(4)票據(jù)權利的消滅時效不同

　�,、僦钡某制比藢Τ銎比说钠睋�(jù)權利,，自出票之日起6個月不行使而消滅。

　�,、阢y行承兌匯票的持票人對出票人的票據(jù)權利,，自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。

　　(五)匯票的保證

　　1.票據(jù)保證的記載事項

　　(1)絕對必要記載事項

　　票據(jù)保證的絕對必要記載事項包括3項：保證文句(表明“保證”的字樣),、保證人的名稱和住所,、保證人簽章。

　　(2)相對必要記載事項

　�,、傥从涊d被保證人的,，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票,，出票人為被保證人,。

　　②未記載保證日期的,，出票日期為保證日期,。

　　2.保證責任

　　(1)匯票保證人與被保證人負有同一責任，持票人對被保證人可以主張的任何票據(jù)權利,，均可向保證人行使,，票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權。

　　(2)保證人為2人以上的,，保證人之間承擔連帶責任,。

　　(3)保證不得附有條件;附有條件的,，不影響對匯票的保證責任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力,。

　　(4)保證人清償匯票債務后,，可以對“被保證人及其前手”行使追索權。

　　3.如果被保證人的債務因“形式要件”的欠缺而無效,，保證人也不承擔票據(jù)責任;如果被保證人的債務因“實質(zhì)要件”的欠缺而無效(如當事人欠缺民事行為能力,、簽章偽造)，則不影響票據(jù)保證的效力,。

　　(六)匯票的付款

　　1.提示付款期限

　　(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

　　(2)定日付款,、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)向承兌人(付款人)提示付款

　　2.付款人的審查義務

　　付款人及其代理付款人付款時,，應當審查匯票背書的連續(xù),，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。

　　3.錯誤付款

　　(1)善意且無重大過失的錯誤付款

　　如果付款人不知道提示付款人并非票據(jù)權利人,，并且因為無過失或者輕過失而不知情,，則付款人的付款行為與一般的付款具有相同的效力，即全部票據(jù)關系消滅,。真正票據(jù)權利人的票據(jù)權利也因此而消滅,，其只能根據(jù)民法上的侵權責任制度或者不當?shù)美贫认颢@得票據(jù)金額的當事人主張權利。

　　(2)惡意或者重大過失的錯誤付款

　　如果付款人未盡審查義務,，對不符合法定形式的票據(jù)付款,，或者存在惡意或者重大過失而付款的，付款人的義務不能免除,，其他債務人也不能免除責任,。也就是說，票據(jù)關系并不因此而消滅,，真正票據(jù)權利人的票據(jù)權利仍然存在,，各個票據(jù)債務人(包括承兌人)的票據(jù)責任仍然繼續(xù)存在。

　　付款人因為已經(jīng)對提示付款人付款而發(fā)生的損失,，只能另行根據(jù)民法上的侵權責任制度或者不當?shù)美贫认颢@得票據(jù)金額的當事人請求賠償或者返還,。

　　(七)追索權

　　1.最初追索權的取得

　　(1)到期追索權

　　匯票到期被拒絕付款的，持票人可以行使追索權,。

　　(2)期前追索權

　　①被拒絕承兌(包括承兌附條件);

　�,、诔袃度嘶蛘吒犊钊怂劳�,、逃匿;

　　③承兌人或者付款人被宣告破產(chǎn)或者因違法被責令終止業(yè)務活動,。

　　2.最初追索權的權利保全

　　如果持票人不能出示相關證明(如人民法院宣告付款人破產(chǎn)的司法文書)的,，將喪失對其前手的追索權,。但是，“出票人和承兌人”仍然應當承擔票據(jù)責任,。

　　3.通知義務

　　持票人應當自收到被拒絕承兌或者拒絕付款的有關證明之日起3日內(nèi),，將被拒絕的事由書面通知其直接前手，還可以同時通知其他被追索人,。未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的,，持票人仍可以行使追索權。但因延期通知給其前手或者出票人造成損失的,，由其承擔該損失的賠償責任,，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

　　4.追索權的消滅時效

　　(1)匯票的持票人對“出票人,、承兌人”的追索權,，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日起算;見票即付的匯票,，自出票日起算,。

　　(2)匯票的持票人對其他前手的“首次追索權”，消滅時效期間為6個月,，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起算,。

　　(3)被追索人對其他前手的“再追索權”，消滅時效期間為3個月,，自清償日或者被提起訴訟之日起算,。

　　5.追索金額

　　(1)最初追索權

　　①被拒絕付款的匯票金額;

　�,、趨R票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;

　　③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用,。

　　(2)再追索權

　�,、僖亚鍍�?shù)娜拷痤~及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;

　�,、诎l(fā)出通知書的費用,。