2015《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)考點：上市公司增發(fā)股票的一般條件

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2015年注會預(yù)習(xí)備考期，是梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)考點：上市公司增發(fā)股票的一般條件,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)上市公司增發(fā)股票的一般條件

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《經(jīng)濟法》科目第七章證券法律制度第三單元增發(fā)的內(nèi)容。

　　【知識點】：上市公司增發(fā)股票的一般條件

　　1.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格,，不存在違反《公司法》第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰,、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé),。

　　2.最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　3.上市公司最近3個會計年度連續(xù)盈利,，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,，以低者作為計算依據(jù)。

　　4.高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化,。

　　【在主板和中小板首發(fā)股票】發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更,。

　　【在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票】發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更,。

　　5.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,。

　　6.最近3年及最近一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,。

　　【首發(fā)股票】發(fā)行人的內(nèi)部控制由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告,，財務(wù)報表由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。

　　7.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的“30%”,。(2012年案例分析題)

　　8.除金融類企業(yè)外,，本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人,、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資,，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　【首發(fā)股票】除金融類企業(yè)外,，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn),、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資,，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司,。

　　9.上市公司不存在下列行為(包括但不限于)：

　　(1)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

　　(2)上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);

　　(3)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;

　　(4)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　　(5)存在違反工商,、稅收,、土地、環(huán)保,、海關(guān)法律,、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重，或者受到刑事處罰的行為,。

　　【首發(fā)股票】最近36個月內(nèi)違反工商,、稅收、土地,、環(huán)保,、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),，受到行政處罰,，且情節(jié)嚴重。

　　10.股東大會就增發(fā)事項作出決議,，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過,。

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