2014《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：外匯管理制度

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：外匯管理制度,。本考點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》第十二章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度第五單元外匯管理制度的內(nèi)容,。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍

　　二,、經(jīng)常項(xiàng)目

　　【高頻考點(diǎn)】：外匯管理制度

　　一,、《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍

　　1.外匯的概念(2012年多選題)

　　外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具,、外幣有價(jià)證券,、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。

　　2.《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍(2011年單選題)

　　(1)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外,，均適用該條例。

　　【解釋1】境內(nèi)機(jī)構(gòu),，是指境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān),、企業(yè)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、部隊(duì)等，外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外,。

　　【解釋2】境內(nèi)個(gè)人,，是指中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿“1年”的外國(guó)人，外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表除外,。(2013年單選題)

　　(2)境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人,，僅在中國(guó)境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用該條例。

　　二,、經(jīng)常項(xiàng)目

　　經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支,、服務(wù)收支、收益(包括職工報(bào)酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移),。

　　1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制,。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu),。

　　(2)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出

　　經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證,，無需審批。

　　(3)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí),、合法的交易基礎(chǔ)

　　人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后,，對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目下用匯的管理，主要體現(xiàn)在對(duì)外匯收支及匯兌環(huán)節(jié)的真實(shí)性審核,。(2012年單選題)

　　2.服務(wù)貿(mào)易外匯管理體制(2014年重大調(diào)整)

　　2013年,，國(guó)家外匯管理局發(fā)布《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》。

　　(1)金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查單證與外匯收支的一致性

　　經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱金融機(jī)構(gòu))辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查,，確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額,、性質(zhì)等要素與其申請(qǐng)辦理的外匯收支相一致,。

　　(2)單證留存與備查

　　辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備查,。

　　(3)外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查

　　外匯局通過外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng),，監(jiān)測(cè)服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況，對(duì)外匯收支異常的境內(nèi)機(jī)構(gòu),、境內(nèi)個(gè)人和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查,、現(xiàn)場(chǎng)核查或檢查，查實(shí)外匯違法行為,。

　　3.個(gè)人外匯管理制度

　　目前,，對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元,，國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際收支狀況對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整,。

　　(三)資本項(xiàng)目

　　1.資本項(xiàng)目的界定(2011年多選題)

　　資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資,、證券投資、衍生產(chǎn)品投資,、貸款以及非生產(chǎn),、非金融資產(chǎn)的收買或放棄等。

　　2.資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定

　　(1)資本項(xiàng)目外匯收入

　　資本項(xiàng)目外匯收入,，保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”,，但國(guó)家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外,。

　　(2)資本項(xiàng)目外匯支出

　　資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付,。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的,，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。依法終止的外商投資企業(yè),，依法進(jìn)行清算,、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣,，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。

　　3.直接投資項(xiàng)下的外匯管理

　　(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)

　　2013年,，國(guó)家外匯管理局發(fā)布《外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》,，對(duì)外商境內(nèi)直接投資的外匯實(shí)行登記管理制度。

　�,、贌o論是直接投資的匯入還是匯出,，外國(guó)投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記。如果登記事項(xiàng)發(fā)生變化的,，外國(guó)投資者還應(yīng)當(dāng)辦理變更登記,。境內(nèi)直接投資所涉主體在辦理登記后，可根據(jù)實(shí)際需要到銀行開立前期費(fèi)用賬戶,、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶,。

　　②外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯及使用應(yīng)符合外匯管理相關(guān)規(guī)定,。外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金,，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，并符合真實(shí)自用原則,。

　�,、坫y行在為境內(nèi)直接投資所涉主體辦理賬戶開立、資金入賬,、結(jié)售匯,、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)以及對(duì)外支付等業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按本規(guī)定在外匯局辦理相應(yīng)登記,。銀行應(yīng)按外匯管理規(guī)定對(duì)境內(nèi)直接投資所涉主體提交的材料進(jìn)行真實(shí)性,、一致性審核，并通過外匯局指定業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。同時(shí),，銀行應(yīng)按照規(guī)定將相關(guān)信息及時(shí)、完整,、準(zhǔn)確地向外匯局報(bào)送,。

　　④外匯局根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行年檢,。

　　(2)境外直接投資

　　根據(jù)國(guó)家外匯管理局2009年發(fā)布的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》,，取消了境外投資外匯資金的來源審核,，改為實(shí)行登記備案制度。

　�,、倬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金,、符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或者實(shí)物,、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資;境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤(rùn)也可留存境外用于其境外直接投資,。其中，自有外匯資金包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶,、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金,。

　　②國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“外匯局”)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記備案制度,。

　�,、劬硟�(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤(rùn)匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或者辦理結(jié)匯,。

　　【解釋】(1)投資收益屬于經(jīng)常項(xiàng)目;(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得的利潤(rùn)也可留存境外用于其境外直接投資,。

　　4.有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理

　　(1)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)制度(2011年單選題)

　�,、僦袊�(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)QFII資格的審定,、投資工具的確定、持股比例限制等,。

　�,、趪�(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等,。

　　(2)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QDII)制度

　�,、巽y監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入,，包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理,。

　�,、趪�(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理,。

　　(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國(guó)家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》,，對(duì)境外上市的外匯管理問題做出明確規(guī)定,。

　　境內(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)，到其注冊(cè)所在地外匯局辦理境外上市登記;境內(nèi)公司境外上市后,，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的,，也應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記;境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當(dāng)憑上述登記證明,，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶，用以辦理與該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn),。

　　境內(nèi)公司申請(qǐng)境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結(jié)匯的,，應(yīng)向所在地外匯局申請(qǐng)，外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結(jié)匯核準(zhǔn)件,，境內(nèi)公司憑該核準(zhǔn)件到銀行辦理結(jié)匯手續(xù),。

　　(4)境內(nèi)上市外資股(B股)制度

　　5.外債管理(2014年重大調(diào)整)

　　2013年，國(guó)家外匯管理局發(fā)布《外債登記管理辦法》,。

　　(1)外債登記是指?jìng)鶆?wù)人按規(guī)定借用外債后,，應(yīng)按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報(bào)送外債的簽約、提款,、償還和結(jié)售匯等信息,。根據(jù)債務(wù)人類型實(shí)行不同的外債登記方式。外債借款合同發(fā)生變更時(shí),，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記,。外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù),。

　　(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用,。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用,。

　　(3)短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金,，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。

　　(4)符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時(shí),，可以接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保(以下簡(jiǎn)稱外保內(nèi)貸),。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔(dān)保履約的,，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記,。

　　(5)外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可直接與境外擔(dān)保人,、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同,。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理,。

　　(6)中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的,，應(yīng)事前向所在地外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度，中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同,。

　　(7)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),，應(yīng)按規(guī)定獲得批準(zhǔn)。對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)備案手續(xù),。受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收,、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出,。

　　6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供商業(yè)貸款的管理

　　(1)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款,。

　　(2)其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。

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