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2014《經(jīng)濟法》高頻考點：外匯管理制度
【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟法》高頻考點：外匯管理制度,。本考點屬于《經(jīng)濟法》第十二章涉外經(jīng)濟法律制度第五單元外匯管理制度的內(nèi)容,。
【考頻分析】：
考頻：★★
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
一,、《外匯管理條例》的適用范圍
二,、經(jīng)常項目
【高頻考點】：外匯管理制度
一,、《外匯管理條例》的適用范圍
1.外匯的概念(2012年多選題)
外匯包括外幣現(xiàn)鈔,、外幣支付憑證或者支付工具,、外幣有價證券、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn),。
2.《外匯管理條例》的適用范圍(2011年單選題)
(1)境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動,，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外，均適用該條例,。
【解釋1】境內(nèi)機構(gòu),，是指境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團體、部隊等,，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外,。
【解釋2】境內(nèi)個人，是指中國公民和在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿“1年”的外國人,，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外,。(2013年單選題)
(2)境外機構(gòu)和境外個人，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動適用該條例,。
二,、經(jīng)常項目
經(jīng)常項目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支,、收益(包括職工報酬和投資收益)和經(jīng)常轉(zhuǎn)移(單方面轉(zhuǎn)移),。
1.經(jīng)常項目外匯收支管理的一般規(guī)定
(1)經(jīng)常項目外匯收入
經(jīng)常項目外匯收入實行意愿結(jié)匯制。經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu),。
(2)經(jīng)常項目外匯支出
經(jīng)常項目外匯支出憑有效單證，無需審批,。
(3)經(jīng)常項目外匯收支需有真實,、合法的交易基礎(chǔ)
人民幣經(jīng)常項目可兌換后，對企業(yè)和個人經(jīng)常項目下用匯的管理,，主要體現(xiàn)在對外匯收支及匯兌環(huán)節(jié)的真實性審核。(2012年單選題)
2.服務(wù)貿(mào)易外匯管理體制(2014年重大調(diào)整)
2013年,，國家外匯管理局發(fā)布《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》,。
(1)金融機構(gòu)負(fù)責(zé)審查單證與外匯收支的一致性
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)(以下簡稱金融機構(gòu))辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查,，確認(rèn)交易單證所列的交易主體,、金額、性質(zhì)等要素與其申請辦理的外匯收支相一致,。
(2)單證留存與備查
辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),，金融機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備查。
(3)外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查
外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng),，監(jiān)測服務(wù)貿(mào)易外匯收支情況,，對外匯收支異常的境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)進行非現(xiàn)場核查,、現(xiàn)場核查或檢查,，查實外匯違法行為。
3.個人外匯管理制度
目前,，對于個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理,，年度總額為每人每年等值5萬美元，國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況對年度總額進行調(diào)整,。
(三)資本項目
1.資本項目的界定(2011年多選題)
資本項目包括資本轉(zhuǎn)移,、直接投資、證券投資,、衍生產(chǎn)品投資,、貸款以及非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買或放棄等,。
2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定
(1)資本項目外匯收入
資本項目外匯收入,，保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu),，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)“批準(zhǔn)”,，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。
(2)資本項目外匯支出
資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付,。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù),。依法終止的外商投資企業(yè),，依法進行清算、納稅后,，屬于外方投資者所有的人民幣,，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出,。
3.直接投資項下的外匯管理
(1)外商直接投資(2014年重大調(diào)整)
2013年,，國家外匯管理局發(fā)布《外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》，對外商境內(nèi)直接投資的外匯實行登記管理制度,。
�,、贌o論是直接投資的匯入還是匯出，外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記,。如果登記事項發(fā)生變化的,，外國投資者還應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。境內(nèi)直接投資所涉主體在辦理登記后,，可根據(jù)實際需要到銀行開立前期費用賬戶,、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。
�,、谕馍掏顿Y企業(yè)資本金結(jié)匯及使用應(yīng)符合外匯管理相關(guān)規(guī)定,。外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，并符合真實自用原則,。
③銀行在為境內(nèi)直接投資所涉主體辦理賬戶開立,、資金入賬,、結(jié)售匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)以及對外支付等業(yè)務(wù)前,，應(yīng)確認(rèn)其已按本規(guī)定在外匯局辦理相應(yīng)登記,。銀行應(yīng)按外匯管理規(guī)定對境內(nèi)直接投資所涉主體提交的材料進行真實性、一致性審核,，并通過外匯局指定業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。同時，銀行應(yīng)按照規(guī)定將相關(guān)信息及時,、完整,、準(zhǔn)確地向外匯局報送。
④外匯局根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定對外商投資企業(yè)實行年檢,。
(2)境外直接投資
根據(jù)國家外匯管理局2009年發(fā)布的《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》,，取消了境外投資外匯資金的來源審核，改為實行登記備案制度,。
�,、倬硟�(nèi)機構(gòu)可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款,、人民幣購匯或者實物,、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進行境外直接投資;境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。其中,，自有外匯資金包括經(jīng)常項目外匯賬戶,、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。
�,、趪彝鈪R管理局及其分支機構(gòu)(以下簡稱“外匯局”)對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實行外匯登記備案制度。
�,、劬硟�(nèi)機構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的,，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或者辦理結(jié)匯。
【解釋】(1)投資收益屬于經(jīng)常項目;(2)境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資所得的利潤也可留存境外用于其境外直接投資,。
4.有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行,、交易項下的外匯管理
(1)合格境外機構(gòu)投資者(QFII)制度(2011年單選題)
①中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)QFII資格的審定,、投資工具的確定,、持股比例限制等。
�,、趪彝鈪R管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定,、資金匯出入和匯兌管理等。
(2)合格境內(nèi)機構(gòu)投資者(QDII)制度
�,、巽y監(jiān)會,、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入,，包括資格審批,、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理。
�,、趪彝鈪R管理局負(fù)責(zé)QDII機構(gòu)境外投資額度,、賬戶及資金匯兌管理。
(3)境外上市外資股(H股)制度(2014年重大調(diào)整)
2013年,，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》,，對境外上市的外匯管理問題做出明確規(guī)定。
境內(nèi)公司應(yīng)在境外上市首次發(fā)股結(jié)束后的15個工作日內(nèi)，到其注冊所在地外匯局辦理境外上市登記;境內(nèi)公司境外上市后,，其境內(nèi)股東擬根據(jù)有關(guān)規(guī)定增持或減持境外股份的,，也應(yīng)到境內(nèi)股東所在地外匯局辦理境外持股登記;境內(nèi)公司和境內(nèi)股東應(yīng)當(dāng)憑上述登記證明，分別在所在地銀行開立境內(nèi)專用賬戶,，用以辦理與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的資金匯兌與劃轉(zhuǎn),。
境內(nèi)公司申請境外上市境內(nèi)專用賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)向所在地外匯局申請,，外匯局審核上述材料無誤后為境內(nèi)公司出具結(jié)匯核準(zhǔn)件,，境內(nèi)公司憑該核準(zhǔn)件到銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。
(4)境內(nèi)上市外資股(B股)制度
5.外債管理(2014年重大調(diào)整)
2013年,，國家外匯管理局發(fā)布《外債登記管理辦法》,。
(1)外債登記是指債務(wù)人按規(guī)定借用外債后，應(yīng)按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報送外債的簽約,、提款,、償還和結(jié)售匯等信息。根據(jù)債務(wù)人類型實行不同的外債登記方式,。外債借款合同發(fā)生變更時,，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時,，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù),。
(2)外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外,，境內(nèi)金融機構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用,。
(3)短期外債原則上只能用于流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途,。
(4)符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機構(gòu)借款時,，可以接受境外機構(gòu)或個人提供的擔(dān)保(以下簡稱外保內(nèi)貸)。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報送相關(guān)數(shù)據(jù),。發(fā)生境外擔(dān)保履約的,，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登記。
(5)外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的,，可直接與境外擔(dān)保人,、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。發(fā)生境外擔(dān)保履約的,，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外債規(guī)模管理,。
(6)中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前向所在地外匯局申請外保內(nèi)貸額度,，中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同,。
(7)境內(nèi)機構(gòu)對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),，應(yīng)按規(guī)定獲得批準(zhǔn)。對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后,，境外投資者或其代理人應(yīng)到外匯局辦理對外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)備案手續(xù),。受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益,，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出,。
6.境內(nèi)機構(gòu)對外提供商業(yè)貸款的管理
(1)銀行業(yè)金融機構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。
(2)其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款,，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn),。
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