注冊會計師

東奧會計在線 >> 注冊會計師 >> 經(jīng)濟法 >> 正文

公司債券

分享： 2014-9-1 14:13:46東奧會計在線字體：大小

2014《經(jīng)濟法》高頻考點：公司債券

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《經(jīng)濟法》高頻考點：公司債券,。本考點屬于《經(jīng)濟法》第七章證券法律制度第四單元公司債券的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★★

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一,、公司債券的發(fā)行

　　二,、公司債券的上市

　　三,、證券的承銷

　　【高頻考點】：公司債券

　　一、公司債券的發(fā)行(2006年案例分析題,、2009年多選題,、2012年多選題)

　　1.發(fā)行條件(包括但不限于)

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

　　(2)本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%(金融類公司除外);

　　(3)最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平,。

　　2.不得發(fā)行公司債券的情形

　　(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

　　(2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實,，且仍處于繼續(xù)狀態(tài);

　　(3)違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途;

　　(4)最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載,，或者公司存在其他重大違法行為;

　　(5)本次發(fā)行申請文件存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　　(6)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

　　3.核準和發(fā)行(2012年案例分析題)

　　發(fā)行公司債券,，可以申請一次核準,，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起,，公司應(yīng)在6個月內(nèi)首期發(fā)行,，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準文件限定的時效未發(fā)行的,，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行,。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定,，每期發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案,。

　　4.債券持有人會議(2013年單選題)

　　有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：

　　(1)擬變更債券募集說明書的約定;

　　(2)擬變更債券受托管理人;

　　(3)公司不能按期支付本息;

　　(4)公司減資,、合并,、分立,、解散或者申請破產(chǎn);

　　(5)保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化;

　　(6)發(fā)生對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。

　　5.公司債券的擔(dān)保

　　(1)擔(dān)保范圍包括公司債券的本金及利息,、違約金,、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。

　　(2)以保證方式提供擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證,，且保證人資產(chǎn)質(zhì)量良好。

　　(3)設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保的,，擔(dān)保財產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰,，尚未被設(shè)定擔(dān)保或者采取保全措施,，且擔(dān)保財產(chǎn)的價值經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估不低于擔(dān)保金額,。

　　二、公司債券的上市

　　1.上市條件

　　(1)公司債券的期限為1年以上;

　　(2)公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;

　　(3)符合法定的公司債券發(fā)行條件,。

　　2.暫停上市

　　(1)公司有重大違法行為;

　　(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;

　　(3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;

　　(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);

　　(5)公司最近2年連續(xù)虧損,。

　　三、證券的承銷(2006年案例分析題)