2013《經(jīng)濟法》高頻考點：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　【小編導言】我們一起來學習2013《經(jīng)濟法》高頻考點：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件,。本考點屬于《經(jīng)濟法》第六章證券法律制度第二節(jié)股票的發(fā)行條件的內(nèi)容,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　【考頻分析】：

　　考頻：★

　　復習程度：熟悉本考點，2010年新增內(nèi)容,。

　　【高頻考點】：在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司;有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算,。

　　2.最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元,，且持續(xù)增長;或者最近1年盈利,，且凈利潤不少于500萬元，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元,，最近2年營業(yè)收入增長率均不低于30%;凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù),。

　　3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損,。

　　4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元,。

　　5.發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,。

　　6.發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務,，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策,。

　　7.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,，實際控制人沒有發(fā)生變更,。

　　8.發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力,，不存在下列情形：

　　(1)發(fā)行人的經(jīng)營模式,、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

　　(2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;

　　(3)發(fā)行人在用的商標,、專利、專有技術(shù),、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險;

　　(4)發(fā)行人最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;

　　(5)發(fā)行人最近1年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益;

　　(6)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形,。

　　9.發(fā)行人依法納稅，享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定;發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴,。發(fā)行人不存在重大償債風險,，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項,。

　　10.發(fā)行人的股權(quán)清晰,，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛,。

　　11.發(fā)行人資產(chǎn)完整,，業(yè)務及人員、財務,、機構(gòu)獨立,，具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力;與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易;發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),，依法建立健全股東大會,、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事,、董事會秘書,、審計委員會制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責,。

　　12.發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告;發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務報告的可靠性,、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性,、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告;發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度,，不存在資金被控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務,、代墊款項或者其他方式占用的情形,。

　　13.發(fā)行人的公司章程已明確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形,。

　　14.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員具備法律,、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格,，了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事,、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務和責任,，且不存在下列情形：

　　(1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;

　　(2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的;

　　(3)因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,，尚未有明確結(jié)論意見的,。

　　【解釋】在主板和中小板首發(fā)股票也有相同規(guī)定，雖然2013年教材予以刪除,，但考生仍應清楚,。

　　15.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東,、實際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準,，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形,。

　　16.發(fā)行人募集資金應當用于主營業(yè)務,，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,、財務狀況,、技術(shù)水平和管理能力等相適應。發(fā)行人應當建立募集資金專項存儲制度,，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶,。

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