風(fēng)險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-18 11:23:16

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注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行,，下文帶領(lǐng)大家復(fù)習(xí)知識點風(fēng)險管理的組織職能體系，風(fēng)險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),、風(fēng)險管理委員會,、風(fēng)險管理職能部門,、審計委員會,、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位,。一起來看,！

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風(fēng)險管理的組織職能體系_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險管理的流程,、體系與方法

第二節(jié)：風(fēng)險管理體系

【知識點】

風(fēng)險管理的組織職能體系

風(fēng)險管理的組織職能體系主要包括5大部分：規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理委員會,、風(fēng)險管理職能部門,、審計委員會、企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位,。

點撥：具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線

各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線,；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線,。

（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

概述

①企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，股東會,、董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層依法履行職責(zé),，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制

②企業(yè)應(yīng)建立外部董事,、獨立董事制度,，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇

對誰負責(zé)

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東會負責(zé)

職責(zé)

董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)：

①審議并向股東會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告

②確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo),、風(fēng)險偏好,、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

③了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀,，作出有效控制風(fēng)險的決策

④批準(zhǔn)重大決策,、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制

⑤批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

⑥批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告

⑦批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

⑧批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施,，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度作出的風(fēng)險性決定的行為

⑨督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育

⑩批準(zhǔn)或決定全面風(fēng)險管理的其他重大事項

鏈接：

對于國有企業(yè),，其重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后,，再由董事會或者經(jīng)理層作出決策,，防范國有企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險。國有企業(yè)黨委（黨組）研究討論的主要事項參見第五章第三節(jié),。

（二）風(fēng)險管理委員會

概述

①具備條件的企業(yè),，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會，該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任,；董事長兼任總經(jīng)理的,，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)?/p>

②風(fēng)險管理委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗,、具有一定法律知識的董事

對誰負責(zé)

風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)

職責(zé)

①提交全面風(fēng)險管理年度報告

②審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

③審議重大決策,、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制,，以及重大決策的風(fēng)險評估報告

④審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告

⑤審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項

點撥：

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負責(zé),。總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員負責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作,，負責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,。

（三）風(fēng)險管理職能部門

概述	企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)
對誰負責(zé)	該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責(zé)
職責(zé)	①研究提出全面風(fēng)險管理工作報告 ②研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制 ③研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告 ④研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案,，并負責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控 ⑤負責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性的評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案 ⑥負責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng) ⑦負責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作 ⑧負責(zé)指導(dǎo),、監(jiān)督有關(guān)職能部門,，各業(yè)務(wù)單位以及全資,、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作 ⑨辦理風(fēng)險管理的其他有關(guān)工作

（四）審計委員會

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責(zé),。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面,，主要負責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度,，開展監(jiān)督與評價,，出具監(jiān)督評價審計報告。

履責(zé)方式

①審計委員會應(yīng)定期與外聘及內(nèi)部審計師會面,，討論與審計相關(guān)的事宜,，但無須管理層出席

②審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告

主要活動

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告合規(guī)的情況,。審計委員會一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對外報告合規(guī)的義務(wù),。審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核

主要職責(zé)

①確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù),，其中包括負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作

②審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性

③審計委員會不僅應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長或董事會主席接觸,，還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門提出的合理建議得到執(zhí)行

④審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門的有效運作，并在4個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核,，即組織中的地位,、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

（五）其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

概述

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中,，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織,、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督

職責(zé)

①執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程

②研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策,、重大風(fēng)險,、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制

③研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告

④做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作

⑤做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作

⑥建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)

⑦辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作

點撥：

“風(fēng)險管理的組織職能體系”以考核原文的記憶為主，總體上難度不高,。各位考生在復(fù)習(xí)時,，一方面要注意風(fēng)險管理組織職能體系所涵蓋的5個部分，另一方面要強化記憶各部分的主要職責(zé)并注意辨析,。

5個部分	職責(zé)要點
董事會	關(guān)鍵詞為“批準(zhǔn)”“督導(dǎo)”,，只有一個“審議”
風(fēng)險管理委員會	關(guān)鍵詞為“審議”，只有一個“提交”
風(fēng)險管理職能部門	關(guān)鍵詞為“研究提出”“跨職能部門”“建立,、協(xié)調(diào),、指導(dǎo)和監(jiān)督”
其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位	關(guān)鍵詞為“研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位”“執(zhí)行”
審計委員會	發(fā)揮監(jiān)督評價作用