波士頓矩陣_25年注冊會計師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點




注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行,,考生在完成章節(jié)學(xué)習(xí)后應(yīng)該清楚,,波士頓矩陣又稱市場增長率—相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團法等,,是一種用來分析和規(guī)劃企業(yè)產(chǎn)品組合的方法,。下文整理了波士頓矩陣的相關(guān)內(nèi)容,,一起來看!
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【所屬章節(jié)】
第二章:戰(zhàn)略分析
第二節(jié):企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析
【知 識 點】
波士頓矩陣
1.概述
波士頓矩陣又稱市場增長率—相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團法等,,是一種用來分析和規(guī)劃企業(yè)產(chǎn)品組合的方法,,由美國著名的管理學(xué)家、波士頓咨詢公司創(chuàng)始人布魯斯·亨德森于1970年首創(chuàng),。
2.波士頓矩陣的核心
(1)解決如何使企業(yè)的產(chǎn)品品種及其結(jié)構(gòu)適合市場需求的變化,。
(2)解決如何將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中去,以保證企業(yè)收益,,是企業(yè)在激烈競爭中能否取勝的關(guān)鍵,。如通用電氣曾因資源分配得當(dāng)而基業(yè)長青。
3.決定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基本因素
(1)市場引力,。包括市場增長率(最主要),、目標(biāo)市場容量、競爭對手強弱及利潤高低等,。其中,,反映市場引力的綜合指標(biāo)是市場增長率,它是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理的外在因素,。
(2)企業(yè)實力,。包括企業(yè)市場占有率以及技術(shù)、設(shè)備,、資金利用能力等,。其中,市場占有率是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的內(nèi)在因素,,它直接顯示出企業(yè)的競爭實力,。
4.基本原理
坐標(biāo)軸 | 內(nèi)涵 | 提煉 | 分界線 |
橫軸 | 相對市場占有率=企業(yè)某項業(yè)務(wù)的市場份額/這個市場上最大競爭對手的市場份額 | 是相對而非絕對 | 1.0 |
縱軸 | 市場增長率是指企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)某項業(yè)務(wù)前后兩年市場銷售額增長的百分比 | 是產(chǎn)業(yè)而非個別企業(yè) | 10% |
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判斷橫縱坐標(biāo)值高低的真題常見表述
項目 | 相對市場占有率 | 市場增長率 |
高 | 處于行業(yè)領(lǐng)先地位、市場份額位列第一 | 產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景巨大,、市場發(fā)展迅猛 |
低 | 市場份額逐漸萎縮,、市場份額位列第二(或更低) | 產(chǎn)業(yè)進入寒冬期、市場發(fā)展緩慢 |
注意“市場占有率”與“相對市場占有率”不是一個概念:“占有50%以上的市場份額”等同于“相對市場占有率大于1.0”“市場占有率排名第二”等同于“相對市場占有率小于1.0”,。
5.波士頓矩陣的各類業(yè)務(wù)
(1)高增長—強競爭地位的“明星”業(yè)務(wù),。
業(yè)務(wù)特點 | ①處于迅速增長的市場,,具有很大的市場份額 ②業(yè)務(wù)的增長和獲利有著極好的長期機會 ③是企業(yè)資源的主要消費者,需要大量的投資 |
戰(zhàn)略選擇 | ①應(yīng)在短期內(nèi)優(yōu)先供給它們所需的資源 ②積極擴大經(jīng)濟規(guī)模和市場機會,,以長遠利益為目標(biāo),,提高市場占有率,加強競爭地位 |
管理組織 | 最好采用事業(yè)部形式,,由對生產(chǎn)技術(shù)和銷售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營者負責(zé) |
(2)高增長—弱競爭地位的“問題”業(yè)務(wù),。
業(yè)務(wù)特點 | 通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)。一方面,,其所在產(chǎn)業(yè)的市場增長率高,,需要企業(yè)大量投資;另一方面,,其相對市場占有率低,,能夠生成的資金很少 |
戰(zhàn)略選擇 | 應(yīng)采取選擇性投資戰(zhàn)略: ①對改進后可能會成為“明星”的業(yè)務(wù)重點投資 ②對有希望成為“明星”的業(yè)務(wù)在一段時期內(nèi)扶持 ③一般將該業(yè)務(wù)的改進與扶持方案列入企業(yè)長期計劃中 |
管理組織 | 最好是采取智囊團或項目組等形式,,選拔有規(guī)劃能力,、敢于冒風(fēng)險的人負責(zé) |
(3)低增長—強競爭地位的“現(xiàn)金牛”業(yè)務(wù),。
業(yè)務(wù)特點 | 處于成熟的低速增長的市場中,,市場地位有利,盈利率高,,本身不需要投資,,反而能為企業(yè)提供大量資金,用以支持其他業(yè)務(wù)的發(fā)展 |
戰(zhàn)略選擇 | ①采取收割戰(zhàn)略:把設(shè)備投資和其他投資盡量壓縮,;采用榨油式方法,,爭取在短時間內(nèi)獲取更多利潤,為其他產(chǎn)品提供資金 ②采取保持戰(zhàn)略:對仍有所增長的業(yè)務(wù)進一步進行市場細分,,維持現(xiàn)存市場增長率或延緩其下降速度 |
管理組織 | 適合用事業(yè)部制進行管理,,其經(jīng)營者最好是市場營銷型人物 |
(4)低增長—弱競爭地位的“瘦狗”業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)特點 | 處于飽和的市場當(dāng)中,,競爭激烈,,可獲利潤很低,不能成為企業(yè)資金的來源 |
戰(zhàn)略選擇 | 應(yīng)采用收割或放棄戰(zhàn)略: ①對還能自我維持的業(yè)務(wù)縮小范圍,,加強內(nèi)部管理,;對橫縱坐標(biāo)值均極低的業(yè)務(wù)直接淘汰 ②將剩余資源向其他業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移 ③整頓產(chǎn)品系列 |
管理組織 | 最好并入其他事業(yè)部,統(tǒng)一管理 |
6.波士頓矩陣的運用
通常有4種戰(zhàn)略分別適用于不同的業(yè)務(wù):發(fā)展,、保持,、收割和放棄。
(1)發(fā)展,。以提高相對市場占有率為目標(biāo),,增加資金投入,,甚至不惜放棄短期收益。
(2)保持,。維持投資現(xiàn)狀,,目標(biāo)是保持該項業(yè)務(wù)現(xiàn)有的市場占有率。
(3)收割,。為控制成本,、減少虧損和增加現(xiàn)金流而減少投資。
(4)放棄,。目標(biāo)在于清理和撤銷某些業(yè)務(wù),,減輕負擔(dān),以便將有限的資源用于效益較高的業(yè)務(wù),。
上述戰(zhàn)略與各類業(yè)務(wù)的對應(yīng)關(guān)系如下表所示:
類型 | 明星 | 現(xiàn)金牛 | 問題 | 瘦狗 | 備注 |
發(fā)展 | √ | √ | 適用于“明星”業(yè)務(wù),、“問題”轉(zhuǎn)“明星”的業(yè)務(wù)(需增加資金投入) | ||
保持 | √ | 使較大的“現(xiàn)金牛”業(yè)務(wù)產(chǎn)生更多收益 | |||
收割 | √ | √ | √ | 適用于處境不佳的“現(xiàn)金?!睒I(yè)務(wù),、沒有發(fā)展前途的“問題”業(yè)務(wù)和“瘦狗”業(yè)務(wù) | |
放棄 | √ | √ | 適用于無利可圖的“問題”業(yè)務(wù)和“瘦狗”業(yè)務(wù) |
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對“問題”業(yè)務(wù)適用3個戰(zhàn)略的理解
①發(fā)展:針對有利用價值(有發(fā)展前途)的“問題”業(yè)務(wù),目的是加快該業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為“明星”業(yè)務(wù)的速度,。
②收割:針對短期內(nèi)有利用價值(沒有發(fā)展前途)的“問題”業(yè)務(wù),,目的是減少投入并榨干其現(xiàn)金流入。
③放棄:針對沒有利用價值的“問題”業(yè)務(wù),。
7.波士頓矩陣的貢獻和局限
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“貢獻和局限”的內(nèi)容需要適當(dāng)熟悉,,往年曾考核過“原文甄別”的客觀題。
貢獻 | 是最早的組合分析方法之一 |
將企業(yè)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)綜合在一個矩陣中,,具有簡單明了的效果 | |
指出了每個業(yè)務(wù)經(jīng)營單位在競爭中的地位,、作用和任務(wù);了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向 | |
可以幫助企業(yè)推斷競爭對手對相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排 | |
局限 | 在實踐中,,企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場增長率和相對市場占有率比較困難 |
過于簡單:其一是用兩個單一指標(biāo)分別代表產(chǎn)業(yè)吸引力和企業(yè)競爭地位,,不夠全面;其二是兩個坐標(biāo)的劃分都只有兩個位級,,劃分過粗 | |
暗含假設(shè):企業(yè)的市場份額與投資回報是呈正相關(guān)的,。但在有些情況下這種假設(shè)是不成立或不全面的 | |
暗含條件:資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi),,要進行規(guī)劃和均衡的重要資源不是現(xiàn)金而是時間和人員的創(chuàng)造力 | |
在實際運用中有很多困難 |
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注:以上內(nèi)容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎(chǔ)班授課講義
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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