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波士頓矩陣_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

來源:東奧會計在線責編:劉佳慧2025-05-12 16:44:00
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注冊會計師戰(zhàn)略科目的備考正在進行,,考生在完成章節(jié)學習后應(yīng)該清楚,,波士頓矩陣又稱市場增長率—相對市場份額矩陣,、波士頓咨詢集團法等,,是一種用來分析和規(guī)劃企業(yè)產(chǎn)品組合的方法。下文整理了波士頓矩陣的相關(guān)內(nèi)容,一起來看!

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波士頓矩陣_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

【所屬章節(jié)】

第二章:戰(zhàn)略分析

第二節(jié):企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析

【知 識 點】

波士頓矩陣

1.概述

波士頓矩陣又稱市場增長率—相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團法等,,是一種用來分析和規(guī)劃企業(yè)產(chǎn)品組合的方法,,由美國著名的管理學家、波士頓咨詢公司創(chuàng)始人布魯斯·亨德森于1970年首創(chuàng),。

2.波士頓矩陣的核心

(1)解決如何使企業(yè)的產(chǎn)品品種及其結(jié)構(gòu)適合市場需求的變化,。

(2)解決如何將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中去,以保證企業(yè)收益,,是企業(yè)在激烈競爭中能否取勝的關(guān)鍵,。如通用電氣曾因資源分配得當而基業(yè)長青。

3.決定產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基本因素

(1)市場引力,。包括市場增長率(最主要),、目標市場容量、競爭對手強弱及利潤高低等,。其中,,反映市場引力的綜合指標是市場增長率,它是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理的外在因素,。

(2)企業(yè)實力,。包括企業(yè)市場占有率以及技術(shù)、設(shè)備,、資金利用能力等,。其中,市場占有率是決定企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的內(nèi)在因素,,它直接顯示出企業(yè)的競爭實力,。

4.基本原理

第二章  戰(zhàn)略分析(Word筆記版)31553

坐標軸

內(nèi)涵

提煉

分界線

橫軸

相對市場占有率=企業(yè)某項業(yè)務(wù)的市場份額/這個市場上最大競爭對手的市場份額

是相對而非絕對

1.0

縱軸

市場增長率是指企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)某項業(yè)務(wù)前后兩年市場銷售額增長的百分比

是產(chǎn)業(yè)而非個別企業(yè)

10%

點撥:

判斷橫縱坐標值高低的真題常見表述

項目

相對市場占有率

市場增長率

處于行業(yè)領(lǐng)先地位,、市場份額位列第一

產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景巨大、市場發(fā)展迅猛

市場份額逐漸萎縮,、市場份額位列第二(或更低)

產(chǎn)業(yè)進入寒冬期,、市場發(fā)展緩慢

注意“市場占有率”與“相對市場占有率”不是一個概念:“占有50%以上的市場份額”等同于“相對市場占有率大于1.0”“市場占有率排名第二”等同于“相對市場占有率小于1.0”。

5.波士頓矩陣的各類業(yè)務(wù)

(1)高增長—強競爭地位的“明星”業(yè)務(wù),。

業(yè)務(wù)特點

①處于迅速增長的市場,,具有很大的市場份額

②業(yè)務(wù)的增長和獲利有著極好的長期機會

③是企業(yè)資源的主要消費者,需要大量的投資

戰(zhàn)略選擇

①應(yīng)在短期內(nèi)優(yōu)先供給它們所需的資源

②積極擴大經(jīng)濟規(guī)模和市場機會,,以長遠利益為目標,,提高市場占有率,加強競爭地位

管理組織

最好采用事業(yè)部形式,,由對生產(chǎn)技術(shù)和銷售兩方面都很內(nèi)行的經(jīng)營者負責

(2)高增長—弱競爭地位的“問題”業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)特點

通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài),。一方面,,其所在產(chǎn)業(yè)的市場增長率高,需要企業(yè)大量投資,;另一方面,,其相對市場占有率低,能夠生成的資金很少

戰(zhàn)略選擇

應(yīng)采取選擇性投資戰(zhàn)略:

①對改進后可能會成為“明星”的業(yè)務(wù)重點投資

②對有希望成為“明星”的業(yè)務(wù)在一段時期內(nèi)扶持

③一般將該業(yè)務(wù)的改進與扶持方案列入企業(yè)長期計劃中

管理組織

最好是采取智囊團或項目組等形式,,選拔有規(guī)劃能力,、敢于冒風險的人負責

(3)低增長—強競爭地位的“現(xiàn)金牛”業(yè)務(wù),。

業(yè)務(wù)特點

處于成熟的低速增長的市場中,,市場地位有利,盈利率高,,本身不需要投資,,反而能為企業(yè)提供大量資金,用以支持其他業(yè)務(wù)的發(fā)展

戰(zhàn)略選擇

①采取收割戰(zhàn)略:把設(shè)備投資和其他投資盡量壓縮,;采用榨油式方法,,爭取在短時間內(nèi)獲取更多利潤,為其他產(chǎn)品提供資金

②采取保持戰(zhàn)略:對仍有所增長的業(yè)務(wù)進一步進行市場細分,,維持現(xiàn)存市場增長率或延緩其下降速度

管理組織

適合用事業(yè)部制進行管理,,其經(jīng)營者最好是市場營銷型人物

(4)低增長—弱競爭地位的“瘦狗”業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)特點

處于飽和的市場當中,,競爭激烈,,可獲利潤很低,不能成為企業(yè)資金的來源

戰(zhàn)略選擇

應(yīng)采用收割或放棄戰(zhàn)略:

①對還能自我維持的業(yè)務(wù)縮小范圍,,加強內(nèi)部管理,;對橫縱坐標值均極低的業(yè)務(wù)直接淘汰

②將剩余資源向其他業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移

③整頓產(chǎn)品系列

管理組織

最好并入其他事業(yè)部,,統(tǒng)一管理

6.波士頓矩陣的運用

通常有4種戰(zhàn)略分別適用于不同的業(yè)務(wù):發(fā)展、保持,、收割和放棄,。

(1)發(fā)展。以提高相對市場占有率為目標,,增加資金投入,,甚至不惜放棄短期收益。

(2)保持,。維持投資現(xiàn)狀,,目標是保持該項業(yè)務(wù)現(xiàn)有的市場占有率。

(3)收割,。為控制成本,、減少虧損和增加現(xiàn)金流而減少投資。

(4)放棄,。目標在于清理和撤銷某些業(yè)務(wù),,減輕負擔,以便將有限的資源用于效益較高的業(yè)務(wù),。

上述戰(zhàn)略與各類業(yè)務(wù)的對應(yīng)關(guān)系如下表所示:

類型

明星

現(xiàn)金牛

問題

瘦狗

備注

發(fā)展

適用于“明星”業(yè)務(wù),、“問題”轉(zhuǎn)“明星”的業(yè)務(wù)(需增加資金投入)

保持

使較大的“現(xiàn)金牛”業(yè)務(wù)產(chǎn)生更多收益

收割

適用于處境不佳的“現(xiàn)金?!睒I(yè)務(wù),、沒有發(fā)展前途的“問題”業(yè)務(wù)和“瘦狗”業(yè)務(wù)

放棄

適用于無利可圖的“問題”業(yè)務(wù)和“瘦狗”業(yè)務(wù)

點撥:

對“問題”業(yè)務(wù)適用3個戰(zhàn)略的理解

①發(fā)展:針對有利用價值(有發(fā)展前途)的“問題”業(yè)務(wù),目的是加快該業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為“明星”業(yè)務(wù)的速度,。

②收割:針對短期內(nèi)有利用價值(沒有發(fā)展前途)的“問題”業(yè)務(wù),,目的是減少投入并榨干其現(xiàn)金流入。

③放棄:針對沒有利用價值的“問題”業(yè)務(wù),。

7.波士頓矩陣的貢獻和局限

點撥:

“貢獻和局限”的內(nèi)容需要適當熟悉,,往年曾考核過“原文甄別”的客觀題。

貢獻

是最早的組合分析方法之一

將企業(yè)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)綜合在一個矩陣中,,具有簡單明了的效果

指出了每個業(yè)務(wù)經(jīng)營單位在競爭中的地位,、作用和任務(wù);了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向

可以幫助企業(yè)推斷競爭對手對相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排

局限

在實踐中,,企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場增長率和相對市場占有率比較困難

過于簡單:其一是用兩個單一指標分別代表產(chǎn)業(yè)吸引力和企業(yè)競爭地位,,不夠全面;其二是兩個坐標的劃分都只有兩個位級,,劃分過粗

暗含假設(shè):企業(yè)的市場份額與投資回報是呈正相關(guān)的,。但在有些情況下這種假設(shè)是不成立或不全面的

暗含條件:資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi),,要進行規(guī)劃和均衡的重要資源不是現(xiàn)金而是時間和人員的創(chuàng)造力

在實際運用中有很多困難

● ● ●

以上就是注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目知識點“波士頓矩陣”相關(guān)內(nèi)容,,下方為戰(zhàn)略科目的章節(jié)題庫,,點擊下圖即可開啟刷題模式,鞏固基礎(chǔ),,加深印象,!

章節(jié)刷題

注:以上內(nèi)容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎(chǔ)班授課講義

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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