注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略備考沖刺正在進(jìn)行,，請(qǐng)隨東奧一起復(fù)習(xí)“運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)”的相關(guān)內(nèi)容,，要求考生能夠根據(jù)案例背景分析企業(yè)面臨何種風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)案例背景分析企業(yè)如何應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn),?？忌?qǐng)閱讀下文,，完成知識(shí)點(diǎn)復(fù)習(xí),！

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運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一,、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性及損失,。

分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源應(yīng)主要考慮以下因素：

（1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、新產(chǎn)品研發(fā)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）企業(yè)新市場(chǎng)開發(fā),、市場(chǎng)營(yíng)銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道、市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等）可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（3）企業(yè)組織效能,，管理現(xiàn)狀,，企業(yè)文化及高,、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),，專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（4）質(zhì)量,、安全,、環(huán)保,、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),；

（5）因企業(yè)內(nèi),、外部人員的道德缺失和不當(dāng)行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

（6）因業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),；

（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；

（8）對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管,、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)的能力不足可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二,、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)與應(yīng)對(duì)

（一）組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)組織架構(gòu)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理,，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失,、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下等問題,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì),。

（2）關(guān)于組織架構(gòu)運(yùn)行。

（3）關(guān)于組織架構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,。

（二）人力資源風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)人力資源管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）人力資源缺乏或過剩,、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全,，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理,、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù),、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露,。

（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng),，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于人力資源規(guī)劃與選聘,。

（2）關(guān)于人力資源開發(fā)。

（3）關(guān)于人力資源激勵(lì)與約束,。

（4）關(guān)于人力資源退出,。

（三）社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí),，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故,。

（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣,，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,、形象受損,，甚至破產(chǎn),。

（3）環(huán)境保護(hù)投入不足,，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭,，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁,，甚至停業(yè)。

（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于安全生產(chǎn)管理。

（2）關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量管理,。

（3）關(guān)于環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管理,。

（4）關(guān)于員工權(quán)益保護(hù),。

（四）企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)文化管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化,，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力,。

（2）缺乏開拓創(chuàng)新,、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展,。

（3）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念,，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失,，影響企業(yè)信譽(yù),。

（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)。

（2）關(guān)于企業(yè)文化評(píng)估,。

（五）采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）采購(gòu)計(jì)劃安排不合理,，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓,，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi),。

（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理,，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué),，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐,。

（3）采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán),，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資和資金的損失或信用受損,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于采購(gòu)需求和計(jì)劃管理,。

（2）關(guān)于采購(gòu)供應(yīng)商管理,。

（3）關(guān)于采購(gòu)過程管理。

（4）關(guān)于采購(gòu)付款管理,。

（5）關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估,。

（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)資產(chǎn)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量,、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷,。

（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下,、維護(hù)不當(dāng),、產(chǎn)能過剩等，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力,、資產(chǎn)價(jià)值貶損,、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi),。

（3）無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清,、技術(shù)落后,、存在重大技術(shù)安全隱患等，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛,、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于存貨管理。

（2）關(guān)于固定資產(chǎn)管理,。

（3）關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)管理,。

（七）銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢,、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼,。

（2）客戶信用管理不到位,，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等,，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐,。

（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

（1）關(guān)于銷售策略制定,。

（2）關(guān)于客戶開發(fā)與信用管理,。

（3）關(guān)于銷售過程管理。

（4）關(guān)于銷售回款管理,。

（5）關(guān)于客戶服務(wù)管理,。

（八）研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)研發(fā)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi),。

（2）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善,，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗,。

（3）研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足,、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審核與實(shí)施。

（2）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目過程管理,。

（3）關(guān)于研發(fā)成果轉(zhuǎn)化管理,。

（4）關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目評(píng)價(jià)與監(jiān)督。

（九）工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)工程項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng),，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗,。

（2）項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱”操作,，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目,、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案,。

（3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際,，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控,。

（4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位,，項(xiàng)目資金不落實(shí),，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷,。

（5）對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴(yán),，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重落后于項(xiàng)目計(jì)劃。

（6）工程款結(jié)算管理要求不明確,，未按項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款,，工程付款相關(guān)憑證審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程建設(shè)資金使用管理混亂,。

（7）竣工驗(yàn)收不規(guī)范,，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于工程項(xiàng)目立項(xiàng)管理。

（2）關(guān)于工程設(shè)計(jì)與造價(jià)管理,。

（3）關(guān)于工程項(xiàng)目招標(biāo)管理,。

（4）關(guān)于工程建設(shè)管理。

（5）關(guān)于工程項(xiàng)目驗(yàn)收管理,。

（6）關(guān)于工程項(xiàng)目后評(píng)估,。

（十）業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)業(yè)務(wù)外包存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng),，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失,。

（2）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣,，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì),。

（3）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案及企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和品牌受損,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案制定。

（2）關(guān)于承包方選擇,。

（3）關(guān)于業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程管理,。

（4）關(guān)于業(yè)務(wù)外包驗(yàn)收與結(jié)算管理。

（十一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）未訂立合同,、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同,、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求,、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害,。

（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損,。

（3）合同糾紛處理不當(dāng),，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于合同相對(duì)方調(diào)查與談判。

（2）關(guān)于合同訂立,。

（3）關(guān)干合同審核,。

（4）關(guān)于合同簽署。

（5）關(guān)于合同履行,。

（6）關(guān)于合同結(jié)算,。

（7）關(guān)于合同登記。

（8）關(guān)于合同管理后評(píng)估,。

（十二）內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)內(nèi)部信息傳遞存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全,、內(nèi)容不完整,，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的信息無(wú)法及時(shí)傳遞和有序運(yùn)行。

（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢,、不及時(shí),，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí),。

（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系建立,。

（2）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告編制。

（3）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f流程,。

（4）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告使用,。

（5）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告評(píng)價(jià)工作。

（6）關(guān)于內(nèi)部報(bào)告反舞弊管理,。

（十三）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

（1）信息系統(tǒng)缺乏規(guī)劃或規(guī)劃不合理,，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下,。

（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求,，授權(quán)管理不當(dāng),，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),。

（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位,，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行,。

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施,。

（1）關(guān)于信息系統(tǒng)規(guī)劃。

（2）關(guān)于信息系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施,。

（3）關(guān)于信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù),。

（4）關(guān)于信息系統(tǒng)評(píng)估。

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沖刺已開始,，時(shí)間不等人,！東奧開啟模考自測(cè),，考生可根據(jù)測(cè)試結(jié)果提供對(duì)應(yīng)資料,，先測(cè)后領(lǐng)，對(duì)癥下藥,！

2023年注會(huì)考試時(shí)間是8月25日-27日,，時(shí)間抓起來(lái)說是金子，抓不住就是流水,。請(qǐng)各位考生珍惜考前的沖刺時(shí)間,，預(yù)祝各位考生都能取得理想的成績(jī)！

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