終極股東對(duì)于中小股東的“隧道挖掘”問(wèn)題_CPA戰(zhàn)略答疑




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終極股東對(duì)于中小股東的“隧道挖掘”問(wèn)題
(一)“隧道挖掘”問(wèn)題的成因
許多公司都存在著一個(gè)或幾個(gè)具有絕對(duì)影響力的大股東,對(duì)于那些數(shù)量上占絕大多數(shù)的中小股東而言,他們實(shí)際上只擁有名義上的控制權(quán),,這與其所承擔(dān)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)并不對(duì)等,。尤其是當(dāng)資本市場(chǎng)缺乏對(duì)小股東利益的保護(hù)機(jī)制時(shí),對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有控制力的大股東的行為就更加不容易被約束,他們可能以犧牲眾多的中小股東利益為代價(jià),,通過(guò)追求自利目標(biāo)而非公司價(jià)值目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化,,從而導(dǎo)致終極股東的“隧道挖掘”問(wèn)題。
“隧道挖掘”行為的產(chǎn)生,,在于控制股東“隧道挖掘”的收益大于其“隧道挖掘”的成本,。而收益來(lái)源于控制股東所掌控的權(quán)利,成本則反映了控制股東對(duì)其行為所承擔(dān)的責(zé)任,。
(二)“隧道挖掘”問(wèn)題的表現(xiàn)
1.濫用公司資源
2.占用公司資源
(1)直接占用資源,。
(2)關(guān)聯(lián)性交易:
①商品服務(wù)交易活動(dòng);
②資產(chǎn)租用和交易活動(dòng),;
③費(fèi)用分?jǐn)偦顒?dòng),。
(3)掠奪性財(cái)務(wù)活動(dòng):
①掠奪性融資;
②內(nèi)幕交易,;
③掠奪性資本運(yùn)作,;
④超額股利。
(三)如何保護(hù)中小股東的權(quán)益
1.累積投票制
2.建立有效的股東民事賠償制度
3.建立表決權(quán)排除制度
4.完善小股東的代理投票權(quán)
5.建立股東退出機(jī)制
(1)轉(zhuǎn)股,。
(2)退股,。
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