終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題_CPA戰(zhàn)略答疑
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終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題
（一）“隧道挖掘”問題的成因
許多公司都存在著一個或幾個具有絕對影響力的大股東,，對于那些數(shù)量上占絕大多數(shù)的中小股東而言,他們實際上只擁有名義上的控制權(quán)，這與其所承擔(dān)的實際風(fēng)險并不對等,。尤其是當(dāng)資本市場缺乏對小股東利益的保護機制時,，對公司經(jīng)營活動具有控制力的大股東的行為就更加不容易被約束，他們可能以犧牲眾多的中小股東利益為代價,，通過追求自利目標(biāo)而非公司價值目標(biāo)來實現(xiàn)自身利益最大化,，從而導(dǎo)致終極股東的“隧道挖掘”問題,。
“隧道挖掘”行為的產(chǎn)生，在于控制股東“隧道挖掘”的收益大于其“隧道挖掘”的成本,。而收益來源于控制股東所掌控的權(quán)利,，成本則反映了控制股東對其行為所承擔(dān)的責(zé)任。
（二）“隧道挖掘”問題的表現(xiàn)
1.濫用公司資源
2.占用公司資源
（1）直接占用資源,。
（2）關(guān)聯(lián)性交易：
①商品服務(wù)交易活動,；
②資產(chǎn)租用和交易活動；
③費用分?jǐn)偦顒印?/span>
（3）掠奪性財務(wù)活動：
①掠奪性融資,；
②內(nèi)幕交易,；
③掠奪性資本運作；
④超額股利,。
（三）如何保護中小股東的權(quán)益
1.累積投票制
2.建立有效的股東民事賠償制度
3.建立表決權(quán)排除制度
4.完善小股東的代理投票權(quán)
5.建立股東退出機制
（1）轉(zhuǎn)股,。
（2）退股。
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