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風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

環(huán)節(jié)一：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

一,、風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步,，要廣泛地,、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。

二,、收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類型具體展開，主要包括分析戰(zhàn)略,、財(cái)務(wù),、市場(chǎng),、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)方面。（不同風(fēng)險(xiǎn)類型需了解的信息不同）

環(huán)節(jié)二：進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟,。

二、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),、分析、評(píng)價(jià),，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合,。

其中：進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí),，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測(cè)試等方法,，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù),、數(shù)據(jù)來源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。

三,、企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià),，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。（與時(shí)俱進(jìn)）

環(huán)節(jié)三：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度,、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換,、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則,。

環(huán)節(jié)四：提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

一,、基本邏輯關(guān)系

（一）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略后的工作是制定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,，即：執(zhí)行前一階段制定的風(fēng)險(xiǎn)管理解決策略，進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,。

（二）在這一階段,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的內(nèi)涵

方案一般應(yīng)包括：風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo),，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,，所需的條件,、手段等資源,，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中,、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具（如關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理,、損失事件管理等）。

三,、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的分類

從大的分類看，風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案,。

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯關(guān)系

1.內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措,。

2.一般說來，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是可控純粹風(fēng)險(xiǎn),，其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人,，其控制目的是規(guī)范員工的行為,，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程,。

四,、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理

（一）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理是對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法。

（二）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理可以管理單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的多個(gè)關(guān)鍵成因,，也可以管理影響企業(yè)主要目標(biāo)的多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。

五,、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。

（一）要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)時(shí)刻不可放松的工作,，是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的根本源泉。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全員的分內(nèi)工作,，沒有風(fēng)險(xiǎn)的崗位是不創(chuàng)造價(jià)值的崗位,，沒有理由存在,。

（三）落實(shí)到組織，明確分工和責(zé)任,，全員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）為確保工作效果,，落實(shí)到位,，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn),，并與績(jī)效考核聯(lián)系起來。

環(huán)節(jié)五：風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

一,、企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策,、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督,，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試,、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

二,、企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,，連接各上下級(jí)、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道,，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ),。

三、企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查,、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。（風(fēng)險(xiǎn)第一道防線）

四,、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn),。（風(fēng)險(xiǎn)第二道防線）

五,、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)每年至少一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（受動(dòng)）和審計(jì)委員會(huì)（施動(dòng)）,。（風(fēng)險(xiǎn)第三道防線）

六、企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì),、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià),，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告,。（外包）

■ 所屬章節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

■ 內(nèi)容來源：選自呂鵬老師2022年注會(huì)戰(zhàn)略授課講義

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