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企業(yè)面對的主要風(fēng)險

企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

一、政治風(fēng)險

（一）政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性,。

（二）政治風(fēng)險適用于國內(nèi)外所有市場,。

（三）政治風(fēng)險常見表現(xiàn)形式

1.限制投資領(lǐng)域

2.設(shè)置貿(mào)易壁壘

3.外匯管制規(guī)定

4.進(jìn)口配額和關(guān)稅

5.組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例

6.限制向東道國的銀行借款

7.沒收資產(chǎn)

二,、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

（一）法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險都是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險體系中重要的部分

1.法律風(fēng)險

（1）法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性,。

（2）法律風(fēng)險通常包括以下三方面：一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備,、執(zhí)法不公正等,；二是市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等,；三是交易對方的失信,、違約或欺詐等。

2.合規(guī)風(fēng)險

合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁,、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律,、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來損失的可能性,。

（二）法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險兩者各有重合,，又各有側(cè)重

1.合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān),。以下例子可以說明法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險的關(guān)系,。例如，銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度，那么銀行合規(guī)風(fēng)險突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰,、重大財產(chǎn)損失和聲譽損失上,，而法律風(fēng)險則側(cè)重于銀行對客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)上。

2.合規(guī)風(fēng)險和法律風(fēng)險有時會同時發(fā)生,，比如上一個例子中,，銀行將會同時面臨監(jiān)管機(jī)關(guān)的處罰和客戶的起訴，但兩者有時也會發(fā)生分離,，如銀行的違規(guī)經(jīng)營被媒體曝光,，銀行的聲譽將面臨重大損失，這顯然屬于合規(guī)風(fēng)險,，但其與法律風(fēng)險無關(guān),。

（三）法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險主要考慮方面

1.國內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境可能引發(fā)的風(fēng)險,；

2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策可能引發(fā)的風(fēng)險,；

3.員工的道德操守可能引發(fā)的風(fēng)險；

4.企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同可能引發(fā)的風(fēng)險,；

5.企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件可能引發(fā)的風(fēng)險,；

6.企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險。

三,、社會文化風(fēng)險

（一）文化風(fēng)險是指文化這一不確定性因素的影響給企業(yè)經(jīng)營活動帶來損失的可能,。

（二）文化風(fēng)險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域，主要表現(xiàn)為：

1.跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險,。

2.企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險,。

文化整合恰恰是并購過程中最困難的任務(wù)。尤其對于跨國并購而言,，面臨組織文化與民族文化的雙重風(fēng)險,。

3.組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險。

四,、技術(shù)風(fēng)險

（一）從技術(shù)風(fēng)險范圍考察,，技術(shù)風(fēng)險的定義有廣義和狹義之分。

（二）從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察,，技術(shù)風(fēng)險可以劃分為技術(shù)設(shè)計風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險,。

考試中通常只涉及狹義技術(shù)風(fēng)險,。為在考試中對技術(shù)風(fēng)險作出快速準(zhǔn)確判斷,，應(yīng)重點把握其判斷的典型特征，即狹義技術(shù)風(fēng)險主要是指“某一特定具體的項目（specific project）”,。在涉及考查技術(shù)風(fēng)險的題目中,，通常含有“項目”這一關(guān)鍵詞（或可明顯判斷題目在描述一個特定具體項目），這是有助于我們能夠選出正確答案的重要線索之一,。

五,、市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。市場風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：

（一）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險,。（產(chǎn)成品＋價格＋供需）

（二）能源,、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性,、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險,。（原材料＋價格＋供給）

（三）稅收政策和利率、匯率,、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險,。（價格＋稅）

（四）潛在進(jìn)入者、競爭者,、與替代品的競爭帶來的風(fēng)險,。（波特五力模型·三力）

（五）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險,。（信用風(fēng)險）

六,、戰(zhàn)略風(fēng)險

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)的可能性及其損失,。

（二）戰(zhàn)略風(fēng)險需要考慮的主要方

依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，戰(zhàn)略風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：

1.國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)運行情況,、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況,、國家產(chǎn)業(yè)政策可能引發(fā)的風(fēng)險；

2.科技進(jìn)步,、技術(shù)創(chuàng)新可能引發(fā)的風(fēng)險,；

3.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求可能引發(fā)的風(fēng)險；

4.與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系、尋求戰(zhàn)略合作伙伴可能引發(fā)的風(fēng)險,；

5.企業(yè)主要客戶,、供應(yīng)商及競爭對手可能引發(fā)的風(fēng)險；

6.與主要競爭對手相比,，企業(yè)實力與差距可能引發(fā)的風(fēng)險,；

7.企業(yè)編制發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃,、年度經(jīng)營目標(biāo),、經(jīng)營戰(zhàn)略可能引發(fā)的風(fēng)險；

8.企業(yè)對外投融資過程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)可能引發(fā)的風(fēng)險,。

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》,，從企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略角度闡明企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險具體體現(xiàn)在三個方面：

1.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,，難以形成競爭優(yōu)勢,，喪失發(fā)展機(jī)遇和動力。

2.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn),，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè),，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗,。

3.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展,。

七,、運營風(fēng)險

運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致的運營失敗或使運營活動達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性及其損失,。

（一）運營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：（老八點）

1.企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)可能引發(fā)的風(fēng)險,。

2.企業(yè)新市場開發(fā),，市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）可能引發(fā)的風(fēng)險,。

3.企業(yè)組織效能,、管理狀況、企業(yè)文化,，高,、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險,。

4.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險,。

5.質(zhì)量,、安全、環(huán)保,、信息安全等管理發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險,。

6.因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險,。

7.給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險,。

8.企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險,。

（二）從內(nèi)部控制角度辨識主要類型運營風(fēng)險

八、財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,，由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預(yù)料或無法控制的不確定性因素的作用,，使企 業(yè)存在在一定時期內(nèi)所獲取的財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只能采取有效措施來降低，而不可能完全消除風(fēng)險,。

（二）財務(wù)風(fēng)險需要考慮的主要方面

依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,，財務(wù)風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：

1.企業(yè)負(fù)債、負(fù)債率,、償債能力方面可能引發(fā)的風(fēng)險,；

2.現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重,、資金周轉(zhuǎn)率方面可能引發(fā)的風(fēng)險,；

3.產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重方面可能引發(fā)的風(fēng)險,；

4.制造成本和管理費用,、財務(wù)費用、營業(yè)費用方面可能引發(fā)的風(fēng)險,；

5.盈利能力方面可能引發(fā)的風(fēng)險,；

6.成本核算,、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)可能引發(fā)的風(fēng)險；

7.與企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)會計政策,、會計估算,，與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金,、遞延稅項等）等信息方面可能引發(fā)的風(fēng)險,。

（三）從內(nèi)部控制角度辨識主要類型財務(wù)風(fēng)險,。

1.信用風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險辨析

當(dāng)交易對手未按照合同規(guī)定履約（例如，未按時支付貨款或償還債務(wù)），此時稱企業(yè)遭遇了信用風(fēng)險（市場風(fēng)險）,；反過來,，當(dāng)企業(yè)未有足夠資金履約（流動性出現(xiàn)問題），如無法歸還到期債務(wù)時,，此時稱企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險,。

2.政治風(fēng)險和法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險辨析

企業(yè)在他國遭受處罰并非都屬于政治風(fēng)險，還有可能是法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險,，要具體問題具體分析,。某企業(yè)在國外開展經(jīng)營，若其作奸犯科在前,，從而受到懲戒,，則屬于法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險。

3.戰(zhàn)略風(fēng)險和運營風(fēng)險辨析

舉例說明,。甲公司曾是一家世界著名的照相機(jī)生產(chǎn)企業(yè),。近年來，該公司高級管理層未能敏銳捕捉互聯(lián)網(wǎng)下行業(yè)未來走勢,，未能及時有效決策應(yīng)對,，導(dǎo)致面對各類新型照相設(shè)備的興起，公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型遲緩,，目前出現(xiàn)巨額虧損,，頻臨破產(chǎn)。

從“企業(yè)文化,，高,、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險”角度看,，屬于運營風(fēng)險（造成問題的『因』）,；從“戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)的可能性及損失”角度看,，屬于戰(zhàn)略風(fēng)險（問題導(dǎo)致的『果』）。

4.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險,、市場風(fēng)險,、戰(zhàn)略風(fēng)險辨析

（1）今年教材新增戰(zhàn)略風(fēng)險具體表現(xiàn)內(nèi)容,，與市場風(fēng)險存在一定交叉重疊。在考試時，要具體問題具體分析,。通常,，在出題時，對此應(yīng)會有所規(guī)避或技術(shù)處理,，如：四個選項中不會同時出現(xiàn)市場風(fēng)險,、戰(zhàn)略風(fēng)險選項。

（2）市場風(fēng)險中『產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險』是指有需求前提下的波動,；戰(zhàn)略風(fēng)險中『市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求可能引發(fā)的風(fēng)險』著重關(guān)注有無需求,。

（2）法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險中企業(yè)與競爭對手的關(guān)系重點在于強調(diào)“知識產(chǎn)權(quán)”可能引發(fā)的風(fēng)險。

5.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險和運營風(fēng)險辨析

1.今年教材新增法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險具體表現(xiàn)內(nèi)容,，與運營風(fēng)險存在一定交叉重疊。在考試時,，要具體問題具體分析,。通常，在出題時,，對此應(yīng)會有所規(guī)避或技術(shù)處理,。

2.某一『違背道德操守』的行為，到底歸屬于運營風(fēng)險還是法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險,，關(guān)鍵看『后果』,。如果后果同時觸發(fā)了『法律、合規(guī)后果』和『運營目標(biāo)不及預(yù)期后果』,，則該行為同時屬于運營風(fēng)險和法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險,。

■ 所屬章節(jié)：風(fēng)險與風(fēng)險管理

■ 內(nèi)容來源：選自呂鵬老師2022年注會戰(zhàn)略授課講義

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