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企業(yè)風險與風險管理概述

一,、企業(yè)風險定義

未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。

一般風險定義與企業(yè)風險定義解析

1.一般風險定義為：Uncertainties of future outcomes.（未來結(jié)果的不確定性）,，意即風險的本質(zhì)就是不確定性（uncertainties）,，其外在表現(xiàn)形式為波動性（variability）。

風險的另一常用量化定義為：

RISK＝EAD×PD×LGD

2.企業(yè)風險定義可表述為影響企業(yè)既定戰(zhàn)略目標（或經(jīng)營目標）實現(xiàn)的具有不確定性的事件或因素,。這個定義強調(diào)的是,，事件或因素光具有不確定性還不具足圓滿，還要影響企業(yè)既定目標的實現(xiàn)才行,。因此企業(yè)風險是一個相對概念,。

（1）企業(yè)要確定其自身面臨的風險，必須首先確定自身的目標,，這是風險參照物,，否則，風險無從談起,。

（2）企業(yè)所確定的目標不同,，即風險參照物不同，則面臨的風險也會不同,。

3.企業(yè)風險＝一般風險＋參照目標,。

二,、企業(yè)風險分類

以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為：

純粹風險

只有帶來損失一種可能,。（loss only）

機會風險

帶來損失和盈利的可能性并存,。（loss＋gain）

三、企業(yè)風險內(nèi)涵

（一）企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān),。

企業(yè)風險是影響阻礙企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各種因素和事項,，公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標不同，企業(yè)面臨的風險也就不同,。

（二）風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果,，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。

1.可用概率表示的風險,，前提是風險事件是可重復(fù)發(fā)生,。例如：擲骰子重復(fù)1億次，則1,、2,、3、4,、5,、6點出現(xiàn)的概率均為1/6，即一系列可能發(fā)生的結(jié)果,。

2.若某事件重復(fù)發(fā)生1億次,，其中α結(jié)果出現(xiàn)概率99%；β結(jié)果出現(xiàn)概率0.8%,；θ結(jié)果出現(xiàn)概率0.2%,。不能說該事件就是最有可能結(jié)果的α。這是因為,，從大數(shù)據(jù)看,，α出現(xiàn)概率最高；但具體到某一次,，到底是α,，還是β或θ，都無法確定,。大數(shù)據(jù)上的概率是具體某一次的100%,。

（三）風險既具有客觀性，又具有主觀性,。

風險是事件本身的不確定性,，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險,。

（四）風險總是與機遇并存,。

1.有風險才有機會,，風險是機會存在的基礎(chǔ)。

2.把負面風險稱為威脅,，正面風險稱為機會,。

“風險總是與機遇并存”此處風險指的就是波動性，只有波動了,，才有可能落一個好結(jié)果（這是廣義風險內(nèi)涵）,；“有風險未必有機遇”，此處風險指的就是壞的結(jié)果（這是狹義風險內(nèi)涵）,，即當風險只在LOSS區(qū)域波動時,，不會有好的結(jié)果（機會）。

四,、風險的構(gòu)成要素

風險=風險因素+風險事件（事故）+損失

（一）風險因素

1.定義：指促使某一風險事件發(fā)生,，或增加其發(fā)生的可能性，或提高其損失程度的原因或條件,。

2.風險因素是風險事件發(fā)生的潛在原因,，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。

例如：易燃易爆材料的存儲,、有關(guān)人員的疏忽,、消防設(shè)備的失效是導(dǎo)致建筑物火災(zāi)的重要因素；酒后駕車,、汽車剎車系統(tǒng)失靈可能造成車禍等,。

3.風險因素根據(jù)其性質(zhì)劃分為有形風險因素和無形風險因素,。

（1）有形風險因素：指直接影響事物物理功能的物質(zhì)風險因素,，也稱為實質(zhì)性風險因素。

例如：水源或空氣污染是損害人們健康的有形風險因素,；汽車剎車系統(tǒng)失靈是引起車禍的有形風險因素,。

（2）無形風險因素：指影響物質(zhì)損失的可能性和程度的非物質(zhì)因素。

①道德風險因素：與人的品德修養(yǎng)相關(guān)的無形因素,，即由于個人不誠實,、不正當或不軌企圖促使風險事件發(fā)生或提高已發(fā)生風險事故的損失程度的原因和條件。

例如：欺詐,、搶劫,、盜竊、貪污等,。

②心理風險因素：與人的心理狀態(tài)相關(guān)的無形因素,，即由于人們主觀上的過失或疏忽，而增加風險事件發(fā)生的概率,，或提高風險事故的損失程度的原因和條件,。

例如：司機在駕駛過程中由于注意力分散增加了車禍發(fā)生的風險,；居民外出忘記鎖門增加了盜竊發(fā)生的風險等。

（二）風險事件（事故）

1.定義：指造成損失的偶發(fā)事故,。

2.風險一般只是一種潛在的危險,，它只有通過風險事件的發(fā)生才能導(dǎo)致?lián)p失，即風險事件的發(fā)生使?jié)撛诘奈ｋU轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實的損失,。

3.風險事件是導(dǎo)致?lián)p失的直接原因,，是風險與損失的媒介物。

4.風險事件發(fā)生的根源：自然力作用,、社會經(jīng)濟變動,、人的行為等。

例如：火災(zāi),、洪水,、地震、車禍,、核泄漏,、疾病、股市崩盤等,。

（三）損失

1.定義：指非故意的,、非預(yù)期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少,。

2.損失認定條件（風險管理角度）

（1）非故意的,、非預(yù)期的和非計劃的。

（2）經(jīng)濟價值（能以貨幣衡量的價值）的減少,。

上述條件缺一不可,，需要同時滿足；否則不能稱之為損失,。

3.損失劃型

（1）直接損失：指風險事件導(dǎo)致的財產(chǎn)損毀和人身傷害,，又稱為實質(zhì)損失。

（2）間接損失：指由直接損失引起的其他損失,，即派生損失,，包括額外費用損失、收入損失和責任損失等,。間接損失有時會大于直接損失,。

一、風險管理的定義

所謂全面風險管理,，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標,，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系,，包括風險管理策略,、風險理財措施、風險管理的組織職能體系,、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

二,、企業(yè)風險管理的特征

三、風險管理的新舊理念對比

1.傳統(tǒng)的風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目標是轉(zhuǎn)移或避免風險,，重點放在對公司行為的監(jiān)督和檢查上,，因而傳統(tǒng)的風險管理的目標一般與實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標沒有關(guān)系。

2.全面風險管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略,，為實現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標尋求風險優(yōu)化措施,，因而風險管理目標的設(shè)計要充分體現(xiàn)這一思想。

不能一言以蔽之,，只能從五個方面分別加以描述,。

■ 所屬章節(jié)：風險與風險管理

■ 內(nèi)容來源：選自呂鵬老師2022年注會戰(zhàn)略授課講義

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（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）