風險管理監(jiān)督與改進_2020年注會《戰(zhàn)略》預習知識點

來源：東奧會計在線責編：樊蕾2020-01-16 17:05:37

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風險管理監(jiān)督與改進_2020年注會《戰(zhàn)略》預習知識點

【內(nèi)容導航】

風險管理監(jiān)督與改進

【所屬章節(jié)】

第六章風險與風險管理

【知識點】風險管理監(jiān)督與改進

風險管理監(jiān)督與改進

風險管理基本流程的最后一個步驟是風險管理的監(jiān)督與改進,。企業(yè)應以重大風險,、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點,，對風險管理初始信息、風險評估,、風險管理策略,、關(guān)鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試,、返回測試,、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

企業(yè)應建立貫穿于整個風險管理基本流程,，連接各上下級,、各部門和業(yè)務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時,、準確,、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎,。

【易錯易混】壓力測試,、返回測試和穿行測試的區(qū)分

(1)壓力測試是指將整個金融機構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的(主觀想象的)極端市場情況下，如假設利率驟升100個基點,，某一貨幣突然貶值30%,，股價暴跌20%等異常的市場變化，然后測試該金融機構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況,，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變,。

(2)返回測試是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風險管理模型或內(nèi)控流程中，把運行結(jié)果與實際值進行對比,，以檢驗其有效性的方法,。

(3)穿行測試是在正常運行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),，把運行結(jié)果與設計要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法,。換句話講,，穿行測試就是從頭到尾跟蹤一項業(yè)務，看企業(yè)風險管理是否在每一關(guān)鍵控制點發(fā)揮了作用,。

企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗,，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查,、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門,。

企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風險策略時提出的有效性標準的要求對風險管理策略進行評估,，對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價,，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告,，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員,。

企業(yè)內(nèi)部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會,。

企業(yè)可聘請有資質(zhì),、信譽好,、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告,。

注：以上注會考試知識點選自田明老師《注冊會計師戰(zhàn)略》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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