風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)_2020年注會《戰(zhàn)略》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：樊蕾2020-01-16 17:05:37

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風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)_2020年注會《戰(zhàn)略》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)

【所屬章節(jié)】

第六章風(fēng)險與風(fēng)險管理

【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險管理基本流程的最后一個步驟是風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策,、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息,、風(fēng)險評估,、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進(jìn)行監(jiān)督,，采用壓力測試,、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗,，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn),。

企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級,、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道,，確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確,、完整,，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

【易錯易混】壓力測試,、返回測試和穿行測試的區(qū)分

(1)壓力測試是指將整個金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的(主觀想象的)極端市場情況下,，如假設(shè)利率驟升100個基點(diǎn)，某一貨幣突然貶值30%,，股價暴跌20%等異常的市場變化,，然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變,。

(2)返回測試是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中,，把運(yùn)行結(jié)果與實際值進(jìn)行對比,，以檢驗其有效性的方法,。

(3)穿行測試是在正常運(yùn)行條件下,，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計要求對比,，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。換句話講,，穿行測試就是從頭到尾跟蹤一項業(yè)務(wù),，看企業(yè)風(fēng)險管理是否在每一關(guān)鍵控制點(diǎn)發(fā)揮了作用。

企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗,，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn),，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門,。

企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗,，要根據(jù)在制定風(fēng)險策略時提出的有效性標(biāo)準(zhǔn)的要求對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價,，提出調(diào)整或改進(jìn)建議,，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員,。

企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價,，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。

企業(yè)可聘請有資質(zhì),、信譽(yù)好,、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告,。

注：以上注會考試知識點(diǎn)選自田明老師《注冊會計師戰(zhàn)略》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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