不經(jīng)歷凜冽的寒風(fēng)，不會(huì)有梅花的怒放,；不經(jīng)歷素裹的寒霜,，不會(huì)有翠竹的堅(jiān)韌；不經(jīng)歷厚重的白雪,，不會(huì)有青松的挺直,；不經(jīng)歷寒冷的冬天，不會(huì)有明媚的春天,！2019年注會(huì)考試,，大家要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦,！

每日一考點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系

【審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的方式】

董事會(huì)應(yīng)決定委派給審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任,，審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模大小、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同,。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)滿足其職責(zé)的要求,。建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行,。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次,，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，但管理層無須出席,?！瓕徲?jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決,。

此外,，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告,。為了很好地完成這項(xiàng)工作,，行政管理層必須向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供恰當(dāng)?shù)男畔ⅰ９芾韺訉?duì)審計(jì)委員會(huì)有告知義務(wù),，并應(yīng)主動(dòng)提供信息,，而不應(yīng)等待審計(jì)委員會(huì)索要。

【審計(jì)委員會(huì)與合規(guī)】

審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況,。審計(jì)委員會(huì)一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對(duì)外報(bào)告的義務(wù),。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核。管理層的責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，審計(jì)師的責(zé)任是編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì),。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)傾聽審計(jì)師對(duì)于這些問題的看法。如果對(duì)擬采用的財(cái)務(wù)報(bào)告的任何方面不滿意,，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)告知董事會(huì),。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表后所附的與財(cái)務(wù)有關(guān)的信息(如運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)復(fù)核信息及公司治理部分關(guān)于審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述)進(jìn)行復(fù)核。

【審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)】補(bǔ)充內(nèi)容——什么是內(nèi)部審計(jì),？

【審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)】

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù),，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中充當(dāng)?shù)慕巧桶l(fā)揮的作用,。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性,，并決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸,，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任,。審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告,，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng),。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已執(zhí)行。審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性,。審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作,，它將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位,、職能范圍,、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

每日習(xí)題

【單選題】下列各項(xiàng)中,，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是(   ),。(2014年)

A.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

B.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

C.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

D.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

【答案】D

【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職能的關(guān)鍵字“審議”。

【多選題】某公司設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部,、風(fēng)險(xiǎn)管理部和審計(jì)委員會(huì),，制定了本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)措施。下列選項(xiàng)中,，符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求的有(    ),。(2013年)

A.各有關(guān)部門定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn),，將風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理

B.外聘風(fēng)險(xiǎn)管理中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)并出具報(bào)告

C.風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià),，提出建議和出具報(bào)告,，報(bào)送公司決策層

D.內(nèi)部審計(jì)部門每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部和各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),，評(píng)價(jià)報(bào)告直接報(bào)送審計(jì)委員會(huì)

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A中,，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告最終應(yīng)該報(bào)送給董事長(zhǎng),，不經(jīng)過企業(yè)總經(jīng)理,。

——以上注會(huì)考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《征鴻基礎(chǔ)班》

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