風險管理組織職能體系_注會戰(zhàn)略每日攻克一考點及習題

來源：東奧會計在線責編：盧旺達2019-10-11 10:33:39

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不經(jīng)歷凜冽的寒風,，不會有梅花的怒放,；不經(jīng)歷素裹的寒霜,，不會有翠竹的堅韌,；不經(jīng)歷厚重的白雪,，不會有青松的挺直,；不經(jīng)歷寒冷的冬天，不會有明媚的春天,！2019年注會考試,，大家要堅持學習哦！

風險管理組織職能體系_注會戰(zhàn)略每日攻克一考點及習題

每日一考點：風險管理組織職能體系

風險管理組織職能體系

【審計委員會履行職責的方式】

董事會應決定委派給審計委員會的責任，審計委員會的任務會因企業(yè)的規(guī)模大小,、復雜性及風險狀況而有所不同,。

審計委員會應滿足其職責的要求。建議審計委員會每年至少舉行三次會議,，并于審計周期的主要日期舉行,。審計委員會應每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜,，但管理層無須出席,。……審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解,，應提請董事會解決,。

此外，審計委員會應每年對其權(quán)限及其有效性進行復核,，并就必要的人員變更向董事會報告,。為了很好地完成這項工作，行政管理層必須向?qū)徲嬑瘑T會提供恰當?shù)男畔?。管理層對審計委員會有告知義務,，并應主動提供信息，而不應等待審計委員會索要,。

【審計委員會與合規(guī)】

審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況,。審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告的義務。審計委員會應結(jié)合企業(yè)財務報表的編制情況,，對重大的財務報告事項和判斷進行復核,。管理層的責任是編制財務報表，審計師的責任是編制審計計劃和執(zhí)行審計,。

審計委員會應傾聽審計師對于這些問題的看法,。如果對擬采用的財務報告的任何方面不滿意，審計委員會應告知董事會,。審計委員會還應對財務報表后所附的與財務有關(guān)的信息(如運營和財務復核信息及公司治理部分關(guān)于審計和風險管理的陳述)進行復核,。

【審計委員會與內(nèi)部審計】補充內(nèi)容——什么是內(nèi)部審計？

	內(nèi)部審計	外部審計
目的	評價和改善風險管理,、控制和公司治理流程的有效性,，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標	主要與財務報告相關(guān)
目的	評價和改善風險管理,、控制和公司治理流程的有效性,，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標	主要與財務報告相關(guān)
審計性質(zhì)	對企業(yè)內(nèi)部負責	外部機構(gòu)以第三者身份提供的鑒證活動，對國家權(quán)力部門或社會公眾負責
獨立性	獨立性受限	具備較強的獨立性

【審計委員會與內(nèi)部審計】

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務,，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作,。審計委員會應監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中充當?shù)慕巧桶l(fā)揮的作用。它應該核查內(nèi)部審計的有效性,，并決定對內(nèi)部審計主管的任命和解聘,，還應確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸,，并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃,。審計委員會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告,，復核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應。審計委員會還應確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行,。審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門的獨立性,。審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作，它將在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復核,，即組織中的地位,、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應盡義務,。

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