2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制活動類指引工程項目

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會基礎(chǔ)備考期，是打牢基礎(chǔ)的重要階段,，我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點(diǎn)：內(nèi)部控制活動類指引工程項目,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　本知識點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容,。

　　【知識點(diǎn)】：內(nèi)部控制活動類指引工程項目

　　工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝活動,。

　　1.工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險

　　(1)工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,，決策不當(dāng)，盲目上馬,，很可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗;

　　(2)如果項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂,，則

　　可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目,、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案;

　　(3)如果工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實,，概預(yù)算脫離實際，又可能導(dǎo)致項目投資失控;

　　(4)倘若工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位,，還可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,，進(jìn)度延遲或中斷;

　　(5)如果竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán),，還會導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研 究報告,。

　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審,，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)�工程項目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,。重大工程項目的立項,，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)�,？倳�計師或分管會計工作的��(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策,。任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見,。工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。

　　企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式,，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單 位和監(jiān)理單位,。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目,，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項目后評估制度,，重點(diǎn)評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項 目投資效益等,，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。

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