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風(fēng)險(xiǎn)管理策略

分享: 2013-8-30 17:57:27東奧會計(jì)在線字體:

 

  (五)風(fēng)險(xiǎn)度量

  1.關(guān)鍵在于量化

  風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述需要對所針對的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化描述,,風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性,但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量,。

  2.風(fēng)險(xiǎn)度量

  風(fēng)險(xiǎn)度量模型是指度量風(fēng)險(xiǎn)的方法,。企業(yè)應(yīng)該采取統(tǒng)一制定的風(fēng)險(xiǎn)度量模型,,對所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量取得共識;允許對不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。

  3.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

  (1)最大可能損失,。最大可能損失指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失,。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候,使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量,。

  (2)概率值,。概率值是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。在可能的結(jié)果只有好壞,、對錯,、是否、輸贏,、生死等簡單情況下,,常常使用概率值,。

  (3)期望值。期望值通常指的是數(shù)學(xué)期望,,即概率加權(quán)平均值,。常用的期望值有統(tǒng)計(jì)期望值和效用期望值,期望值的辦法綜合了概率和最大損失兩種方法,。

  (4)在險(xiǎn)值,。又稱VaR,是指在正常的市場條件下,,在給定的時間段中,,給定的置信區(qū)間內(nèi),預(yù)期可能發(fā)生的最大損失,。在險(xiǎn)值具有通用,、直觀、靈活的特點(diǎn),,為《巴塞爾協(xié)議》采用,。它的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小,對數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格,,計(jì)算困難,,對肥尾效應(yīng)無能為力。

  4.概率方法與直觀方法

  相對于建立在概率統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上的度量,,不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量是人們直觀的判斷,,如專家意見。

  當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時,,可以使用直觀的度量方法如層次分析法(AHP)等,。

  很多情況下,統(tǒng)計(jì)和直觀的方法會綜合使用,。首先使用專家意見來縮小范圍,,取得初始數(shù)據(jù),然后再使用統(tǒng)計(jì)的度量方法,。

  5.選擇適當(dāng)?shù)亩攘?/P>

  對不同種類的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型,。對外部風(fēng)險(xiǎn)的度量包括市場指標(biāo)、景氣指數(shù)等,。對內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的度量相對來講比較容易,,如各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果,、安全指數(shù)等,。對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)度量比較困難,一般可以考慮財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場競爭力指標(biāo),、創(chuàng)新能力系數(shù)等,。要找到一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)度量是很困難的,也沒有必要,,因?yàn)槿藗冇胁煌哪康暮推谩?/P>

  6.風(fēng)險(xiǎn)量化的困難

  (1)方法誤差:企業(yè)情況很復(fù)雜,,致使建立的風(fēng)險(xiǎn)度量不能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況;

  (2)數(shù)據(jù):企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)不足,質(zhì)量不好;

  (3)信息系統(tǒng):企業(yè)的信息傳遞不夠理想,,導(dǎo)致需要的信息未能及時到達(dá);

  (4)整合管理:在數(shù)據(jù)和管理水平的現(xiàn)實(shí)條件下,,不能與現(xiàn)存的管理連接,有效應(yīng)用結(jié)果,。

  (六)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)

  風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn),。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用是幫助企業(yè)了解:

  (1)企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi),即風(fēng)險(xiǎn)是否優(yōu)化;

  (2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化是否是所要求的,,即風(fēng)險(xiǎn)的變化是否優(yōu)化,。

  【提示】量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度有相同的度量基礎(chǔ)。

  2.風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則

  風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn),,能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo),,在所有五個方面保證企業(yè)的運(yùn)營效果;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估中應(yīng)用,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時調(diào)整;

  (4)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果,。

  (七)風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

  風(fēng)險(xiǎn)管理的資源包括人才,、組織設(shè)置、政策,、設(shè)備、物資,、信息,、經(jīng)驗(yàn)、知識,、技術(shù),、信息系統(tǒng)、資金等,。

  由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面廣,,資源的使用一般是多方面的、綜合性的,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧,,將資源用于管理需要優(yōu)先管理的重大風(fēng)險(xiǎn)。

  (八)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,,企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置,,進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源,、應(yīng)對措施等總體安排,。

  1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序決定企業(yè)優(yōu)先管理哪些風(fēng)險(xiǎn),決定企業(yè)各方面資源優(yōu)先配置,。

  一個很重要的原則是,,風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則,在風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的基礎(chǔ)上,,全面考慮 風(fēng)險(xiǎn)與收益,。要特別重視對企業(yè)有影響的重大風(fēng)險(xiǎn),要首先解決“顛覆性”風(fēng)險(xiǎn)問題,,保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展,。

  2.確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

  根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個因素:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)的價值或管理可能帶來的收益;

  (4)合規(guī)的需要;

  (5)對企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備,、人力,、資金的需求;

  (6)利益相關(guān)者的要求。

  (九)風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

  《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出,,企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性,,結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,,應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效,并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn),。

  風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化,、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化,外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的變化而調(diào)整,。

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