短期借款籌資_2025注會(huì)《財(cái)管》考點(diǎn)搶先學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2024-12-03 14:53:30

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

"短期借款籌資"是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中財(cái)務(wù)成本管理部分的關(guān)鍵考點(diǎn),，它直接關(guān)系到企業(yè)短期資金需求的滿足與成本控制。備考時(shí),，考生需深入學(xué)習(xí)短期借款的種類,、特點(diǎn)、利率結(jié)構(gòu)及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響,，掌握借款的申請(qǐng)流程,、合同條款與還款安排，并留意風(fēng)險(xiǎn)管理與信用評(píng)估的重要性,。掌握這一知識(shí)點(diǎn),，不僅有助于提升考試通過率，更能在實(shí)際工作中,，靈活運(yùn)用短期借款籌資策略,，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，保障業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的流暢與財(cái)務(wù)安全,。

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短期借款籌資_2025注會(huì)《財(cái)管》考點(diǎn)搶先學(xué)

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng),，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng),，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分,，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)

（2）補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會(huì)提高借款的有效年利率

有效年利率=實(shí)際支付的年用資費(fèi)用/實(shí)際可用的借款額

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時(shí)要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保	銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款,，而抵押借款對(duì)銀行來說是一種風(fēng)險(xiǎn)投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會(huì)提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

（2）有效年利率的通用計(jì)算公式

有效年利率=實(shí)際支付的年用資費(fèi)用/實(shí)際可用的借款額

總結(jié)

項(xiàng)目	有效年利率與報(bào)價(jià)利率的關(guān)系
存在補(bǔ)償性余額	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報(bào)價(jià)利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報(bào)價(jià)利率