現(xiàn)金預(yù)算——注會財(cái)管知識點(diǎn)解讀

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-05-14 17:10:03

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

這一知識點(diǎn)是注會考試中的重點(diǎn)，是注會考試中客觀題的?？键c(diǎn),。

現(xiàn)金預(yù)算-大

一,、定義：現(xiàn)金預(yù)算以相關(guān)的營業(yè)預(yù)算（不涉及：生產(chǎn)預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算）和資本支出預(yù)算為編制依據(jù)，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出,，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

二,、編制依據(jù)：營業(yè)預(yù)算和專門決策預(yù)算

三,、內(nèi)容

（1）可供使用現(xiàn)金（期初現(xiàn)金余額,，本期現(xiàn)金收入）

（2）現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺

（4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

四,、關(guān)系公式

可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入

可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額

解讀

一、現(xiàn)金預(yù)算表各項(xiàng)目計(jì)算規(guī)則

項(xiàng)目	備注	提示
（1）期初現(xiàn)金余額	上一期期末數(shù)據(jù)	第一期期初數(shù)是題目已知
（2）本期現(xiàn)金收入	來自銷售預(yù)算	現(xiàn)金收入=當(dāng)期銷售當(dāng)期收現(xiàn)+前期銷售當(dāng)期收現(xiàn)
（3）可供使用現(xiàn)金	（1）+（2）
（4）現(xiàn)金支出	①經(jīng)營性現(xiàn)金支出：直接材料,、直接人工,、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用（來自于營業(yè)預(yù)算）,； ②資本性現(xiàn)金支出（購置設(shè)備,，來自專門決策預(yù)算） ③所得稅費(fèi)用,、股利分配等現(xiàn)金支出。	1.材料采購支出=當(dāng)期采購當(dāng)期付現(xiàn)+前期采購當(dāng)期付現(xiàn) 2.本期制造/銷售/管理費(fèi)用中,，只計(jì)算付現(xiàn)費(fèi)用 3.購置設(shè)備來自專門決策預(yù)算 4.財(cái)務(wù)費(fèi)用在資金籌措和運(yùn)用中體現(xiàn) 5.所得稅費(fèi)用和股利支付一般是給定的
（5）現(xiàn)金余缺	（3）-（4）	差額大于最低現(xiàn)金余額,，則現(xiàn)金多余，應(yīng)該運(yùn)用資金,；相反,，現(xiàn)金不足，應(yīng)該籌集資金
（6）現(xiàn)金籌措	借款,、轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券等	1.注意借錢還錢的時(shí)間要求,。通常按照"期初借入,期末歸還"的原則計(jì)息 2. 注意借錢還錢的金額要求。借錢還錢通常是整倍數(shù),。借要多借（進(jìn)位取整）,，還要少還（退位取整） 3.注意利息支付的方式和時(shí)間要求。定期付息或者利隨本清法,。借錢還錢的金額也要考慮利息的支付,。 4.如果涉及短期投資和借款兩個(gè)操作，那么現(xiàn)金不足時(shí)應(yīng)該先變現(xiàn)短期投資,，后借錢?，F(xiàn)金多余時(shí)先還錢，后投資短期投資,。
（7）現(xiàn)金運(yùn)用	還本,、付息、投資于有價(jià)證券等
（8）期末現(xiàn)金余額	（5）+（6）-（7）

二,、注意預(yù)算編制順序和全年數(shù)的計(jì)算

季度	一	二	三	四	全年
期初現(xiàn)金余額	已知				一季度期初（年初余額）（年初時(shí)點(diǎn)數(shù)）
加：現(xiàn)金收入					加：全年現(xiàn)金收入（全年合計(jì)數(shù)）
減：現(xiàn)金支出					減：全年現(xiàn)金支出（全年合計(jì)數(shù)）
現(xiàn)金多余或不足					現(xiàn)金多余或不足（年末時(shí)點(diǎn)數(shù)）
加：現(xiàn)金籌措					加：全年現(xiàn)金籌措（全年合計(jì)數(shù)）
減：現(xiàn)金運(yùn)用					減：全年現(xiàn)金運(yùn)用（全年合計(jì)數(shù)）
期末現(xiàn)金余額	要求	要求	要求	要求	四季度期末（年末余額）（年末時(shí)點(diǎn)數(shù)）