現(xiàn)金管理的目標(biāo)及方法_2024注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-10-25 17:25:38

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》中現(xiàn)金管理的目標(biāo)及方法相對(duì)較為簡(jiǎn)單，但仍需要逐項(xiàng)了解,，對(duì)于各原因及管理方法需要準(zhǔn)確地理解、區(qū)分,。

財(cái)管預(yù)習(xí)頭圖小圖

現(xiàn)金管理的目標(biāo)及方法

1．企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

交易性需要

置存現(xiàn)金以用于日常業(yè)務(wù)的支付

預(yù)防性需要

置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外支付

企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)意想不到的開(kāi)支,，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大,；反之,，企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測(cè)性強(qiáng),，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些

投機(jī)性需要

置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)

比如遇有廉價(jià)原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會(huì)，便可用手頭現(xiàn)金大量購(gòu)入,；再如在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票和其他有價(jià)證券等

2．現(xiàn)金管理的方法

力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步	盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平
使用現(xiàn)金浮游量	企業(yè)開(kāi)出支票,，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶,，中間需要一段時(shí)間。現(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量,，使用現(xiàn)金浮游量時(shí)一定要控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支
加速收款	縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間
推遲應(yīng)付賬款的支付	企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠

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