現(xiàn)金管理的目標與方法_2023年注會財管預習知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-11-28 14:51:46

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

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現(xiàn)金管理的目標與方法_2023年注會財管預習知識點

現(xiàn)金管理的目標與方法

（一）現(xiàn)金管理的目標

現(xiàn)金管理的目標

（1）交易性需要

（2）預防性需要

（3）投機性需要

（二）與現(xiàn)金相關的成本

內容	要點闡釋
持有成本	持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益包括： 1.管理成本：管理成本屬于固定成本,，與現(xiàn)金持有量的多少無關，是決策的無關成本 2.機會成本：機會成本屬于變動成本,，與現(xiàn)金持有量的多少有關,，是決策的相關成本。機會成本與現(xiàn)金持有量成正比例關系
交易成本	交易成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用現(xiàn)金相關交易成本與現(xiàn)金持有量成反比例關系
短缺成本	短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動關系

（三）最佳現(xiàn)金持有量的確定模式

模式類型

相關

成本

含義

相關計算公式

特點

成本分析模式

機會成本和短缺成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量

機會成本=短缺成本

假設不存在現(xiàn)金和有價證券的轉換,。因此，管理成本和交易成本屬于無關成本

存貨

模式

交易成本和機會成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機會成本之和最小的現(xiàn)金持有量

交易成本=機會成本

假設不存在現(xiàn)金短缺,。因此,，短缺成本屬于無關成本

存貨模式是一種簡單、直觀的模式,；它的缺點是假設現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變,，即每次轉換數量一定，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動的影響

模式類型	相關成本	含義	相關計算公式	特點
隨機模式	交易成本和機會成本	制定一個現(xiàn)金控制區(qū)域,，當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域上限時,，即將現(xiàn)金轉換成有價證券；當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域下限時,，售出有價證券,；如果現(xiàn)金余額處于兩個極限之間，則不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉換		隨機模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預測的前提下,，因此計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守
成本分析模式和存貨模式的共同點：機會成本均屬于相關成本
存貨模式和隨機模式的共同點：交易成本和機會成本均屬于相關成本

■ 所屬章節(jié)：營運資本管理

■ 內容來源：選自田明老師2022年注會財管授課講義

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