現(xiàn)金管理的目標(biāo)與方法_2023年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2022-11-28 14:51:46

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試財(cái)管科目的考試難度相對(duì)其他幾個(gè)科目來(lái)說(shuō),，是比較難的,，難點(diǎn)就在知識(shí)點(diǎn)涉及到的公式太多，對(duì)于不擅長(zhǎng)計(jì)算的考生來(lái)說(shuō),，想要徹底掌握還是需要下一定的功夫的,。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們整理了搶學(xué)知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)一起打卡學(xué)習(xí)吧,！還有更多預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容點(diǎn)擊查看>>>

現(xiàn)金管理的目標(biāo)與方法_2023年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

現(xiàn)金管理的目標(biāo)與方法

（一）現(xiàn)金管理的目標(biāo)

現(xiàn)金管理的目標(biāo)

（1）交易性需要

（2）預(yù)防性需要

（3）投機(jī)性需要

（二）與現(xiàn)金相關(guān)的成本

內(nèi)容	要點(diǎn)闡釋
持有成本	持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益包括： 1.管理成本：管理成本屬于固定成本,，與現(xiàn)金持有量的多少無(wú)關(guān)，是決策的無(wú)關(guān)成本 2.機(jī)會(huì)成本：機(jī)會(huì)成本屬于變動(dòng)成本,，與現(xiàn)金持有量的多少有關(guān),，是決策的相關(guān)成本。機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系
交易成本	交易成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用現(xiàn)金相關(guān)交易成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系
短缺成本	短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動(dòng)關(guān)系

（三）最佳現(xiàn)金持有量的確定模式

模式類(lèi)型

相關(guān)

成本

含義

相關(guān)計(jì)算公式

特點(diǎn)

成本分析模式

機(jī)會(huì)成本和短缺成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量

機(jī)會(huì)成本=短缺成本

假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換,。因此，管理成本和交易成本屬于無(wú)關(guān)成本

存貨

模式

交易成本和機(jī)會(huì)成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機(jī)會(huì)成本之和最小的現(xiàn)金持有量

交易成本=機(jī)會(huì)成本

假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺,。因此,，短缺成本屬于無(wú)關(guān)成本

存貨模式是一種簡(jiǎn)單、直觀的模式,；它的缺點(diǎn)是假設(shè)現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變,，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動(dòng)的影響

模式類(lèi)型	相關(guān) 成本	含義	相關(guān)計(jì)算公式	特點(diǎn)
隨機(jī)模式	交易成本和機(jī)會(huì)成本	制定一個(gè)現(xiàn)金控制區(qū)域,，當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到該區(qū)域上限時(shí),，即將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到該區(qū)域下限時(shí),，售出有價(jià)證券,；如果現(xiàn)金余額處于兩個(gè)極限之間，則不需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換		隨機(jī)模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下,，因此計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較保守
成本分析模式和存貨模式的共同點(diǎn)：機(jī)會(huì)成本均屬于相關(guān)成本
存貨模式和隨機(jī)模式的共同點(diǎn)：交易成本和機(jī)會(huì)成本均屬于相關(guān)成本

■ 所屬章節(jié)：營(yíng)運(yùn)資本管理

■ 內(nèi)容來(lái)源：選自田明老師2022年注會(huì)財(cái)管授課講義

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