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財(cái)務(wù)比率分析包括哪些指標(biāo)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2022-10-19 13:41:46

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 02:48:22

財(cái)務(wù)比率分析包括短期償債能力比率、長(zhǎng)期償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率,、盈利能力比率,、市價(jià)比率、杜邦分析體系,、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系,。

一、短期償債能力比率

(一)營(yíng)運(yùn)資本

指標(biāo)計(jì)算：營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

(二)短期債務(wù)存量比率

1,、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

2,、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3、現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債

(三)現(xiàn)金流量比率

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債

二,、長(zhǎng)期償債能力比率

(一)存量比率

1,、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率,、權(quán)益乘數(shù)

資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

2,、長(zhǎng)期資本負(fù)債率

長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)

(二)流量比率

1、利息保障倍數(shù)

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出

2,、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利息支出

3,、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率

現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額

三、營(yíng)運(yùn)能力比率

(一)營(yíng)運(yùn)能力比率

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入(營(yíng)業(yè)成本)/資產(chǎn)

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

資產(chǎn)銷售百分比(資產(chǎn)與收入比)=資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)收入

(二)營(yíng)運(yùn)能力比率

1,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款/營(yíng)業(yè)收入

2,、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入(營(yíng)業(yè)成本)/存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨與收入比=存貨/營(yíng)業(yè)收入

3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)收入

4,、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)運(yùn)資本

營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)

營(yíng)運(yùn)資本與收入比=營(yíng)運(yùn)資本/營(yíng)業(yè)收入

5,、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/非流動(dòng)資產(chǎn)

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)收入

6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/營(yíng)業(yè)收入

四、盈利能力比率

營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益

五,、市價(jià)比率

每股收益=普通股股東凈利潤(rùn)/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

市盈率=每股市價(jià)/每股收益

每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)

市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

六,、杜邦分析體系

權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)

七、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系

(一)管理用資產(chǎn)負(fù)債表

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=凈金融負(fù)債+所有者權(quán)益

(二)管理用利潤(rùn)表

凈利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)損益+金融損益

(三)管理用現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量

(四)管理用財(cái)務(wù)分析體系

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)/凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)

稅后利息率=稅后利息費(fèi)用/凈負(fù)債

稅后經(jīng)營(yíng)凈利率=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入

凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)

凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債/所有者權(quán)益

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益

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