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財(cái)務(wù)比率分析包括哪些指標(biāo)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2022-10-19 13:41:46

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2024-09-12 03:03:54

財(cái)務(wù)比率分析包括短期償債能力比率,、長期償債能力比率,、營運(yùn)能力比率、盈利能力比率,、市價(jià)比率,、杜邦分析體系、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系,。

一,、短期償債能力比率

(一)營運(yùn)資本

指標(biāo)計(jì)算：營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

(二)短期債務(wù)存量比率

1、流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

2,、速動比率

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

3,、現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負(fù)債

(三)現(xiàn)金流量比率

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債

二、長期償債能力比率

(一)存量比率

1,、資產(chǎn)負(fù)債率,、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)

資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

2,、長期資本負(fù)債率

長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)

(二)流量比率

1,、利息保障倍數(shù)

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

2,、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息支出

3、現(xiàn)金流量與負(fù)債比率

現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負(fù)債總額

三,、營運(yùn)能力比率

(一)營運(yùn)能力比率

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入(營業(yè)成本)/資產(chǎn)

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

資產(chǎn)銷售百分比(資產(chǎn)與收入比)=資產(chǎn)/營業(yè)收入

(二)營運(yùn)能力比率

1,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款/營業(yè)收入

2、存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入(營業(yè)成本)/存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨與收入比=存貨/營業(yè)收入

3,、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)/營業(yè)收入

4,、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/營運(yùn)資本

營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)

營運(yùn)資本與收入比=營運(yùn)資本/營業(yè)收入

5、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/非流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)/營業(yè)收入

6,、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/總資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/營業(yè)收入

四,、盈利能力比率

營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)

權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益

五、市價(jià)比率

每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

市盈率=每股市價(jià)/每股收益

每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)

市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

六,、杜邦分析體系

權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)

七,、管理用財(cái)務(wù)報(bào)表體系

(一)管理用資產(chǎn)負(fù)債表

凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈金融負(fù)債+所有者權(quán)益

(二)管理用利潤表

凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益

(三)管理用現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量

(四)管理用財(cái)務(wù)分析體系

凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產(chǎn)

稅后利息率=稅后利息費(fèi)用/凈負(fù)債

稅后經(jīng)營凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/營業(yè)收入

凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/凈經(jīng)營資產(chǎn)

凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債/所有者權(quán)益

權(quán)益凈利率=凈利潤/所有者權(quán)益

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