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CPA財(cái)管考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——短期債務(wù)管理

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:紀(jì)恩超2021-07-15 13:04:13
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

《財(cái)管》作為歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的“老大難”,,復(fù)習(xí)到臨考階段是不是有很多同學(xué)都想放棄了,?千萬不要放棄吖!你離考過《財(cái)管》只差一步之遙了,!為了幫助同學(xué)更好備考2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師,,東奧特整理了CPA財(cái)管考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記,,快來和小編一起打開學(xué)習(xí)吧!更多CPA財(cái)管考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記戳我查看>>>

【重要知識(shí)點(diǎn)】

 商業(yè)信用籌資

放棄現(xiàn)金折扣成本

放棄現(xiàn)金折扣成本的年化利率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

假設(shè)信用期30天,,折扣期10天,,折扣率2%。

那么享受折扣會(huì)選擇第10天付款,,不享受折扣會(huì)在第30天付款,。第10天付錢要還98%,第30天付錢要還100%,,多出來的2%相當(dāng)于是20天的利息,,即本金98%,20天內(nèi)有2%利息,,這是20天的利息,,還得再換算成1年的。

決策原則

放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率,,應(yīng)享受折扣

放棄現(xiàn)金折扣成本<短期借款利率,,應(yīng)放棄折扣

 短期借款

有效年利率=實(shí)際支付的年利息/實(shí)際可用貸款額

實(shí)際可用貸款額要扣除補(bǔ)償性余額,、預(yù)扣款項(xiàng)

項(xiàng)目

特點(diǎn)

與報(bào)價(jià)利率關(guān)系

信貸限額

銀行不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)

有效年利率=報(bào)價(jià)利率

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

銀行承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定,貸款限額未使用部分,,企業(yè)通常需要支付承諾費(fèi)

有效年利率>報(bào)價(jià)利率

補(bǔ)償性余額

企業(yè)在銀行中保持按貸款額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額,,減少了實(shí)際使用資金

有效年利率>報(bào)價(jià)利率

收款法付息

正常收款法

有效年利率=報(bào)價(jià)利率

貼現(xiàn)法付息

本金中預(yù)扣利息,減少了實(shí)際使用資金

有效年利率>報(bào)價(jià)利率

加息法付息

分期等額償還本息,,有效年利率≈2×報(bào)價(jià)利率

有效年利率>報(bào)價(jià)利率

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于短期債務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容,,考生們要認(rèn)真學(xué)習(xí)哦!注會(huì)考試時(shí)間為8月27日-29日,,考生們要充分利用剩余的時(shí)間進(jìn)行備考,,爭(zhēng)取順利通過考試!

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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