附認(rèn)股權(quán)證債券籌資_2021年注會(huì)《財(cái)管》高頻考點(diǎn)
3科
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—— 摘自田明老師基礎(chǔ)班
1.下列關(guān)于附認(rèn)股權(quán)證債券的說法中，錯(cuò)誤的有( ),。
A.附認(rèn)股權(quán)證債券的籌資成本略高于公司直接增發(fā)普通股的籌資成本
B.每張認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值等于附認(rèn)股權(quán)證債券的發(fā)行價(jià)格減去純債券價(jià)值
C.附認(rèn)股權(quán)證債券可以吸引投資者購買票面利率低于市場(chǎng)利率的長(zhǎng)期債券
D.認(rèn)股權(quán)證在認(rèn)購股份時(shí)會(huì)給公司帶來新的權(quán)益資本,，行權(quán)后股價(jià)不會(huì)被稀釋
2.某公司是一家生物制藥企業(yè)，目前正處于高速成長(zhǎng)階段,。公司計(jì)劃發(fā)行10年期限的附認(rèn)股權(quán)債券進(jìn)行籌資,。下列說法中，正確的有( ),。
A.認(rèn)股權(quán)證是一種股票看漲期權(quán),，可以使用布萊克-斯科爾斯模型對(duì)認(rèn)股權(quán)證進(jìn)行定價(jià)
B.使用附認(rèn)股權(quán)債券籌資的主要目的是當(dāng)認(rèn)股權(quán)證執(zhí)行時(shí)，可以以高于債券發(fā)行日股價(jià)的執(zhí)行價(jià)格給公司帶來新的權(quán)益資本
C.使用附認(rèn)股權(quán)債券籌資的缺點(diǎn)是當(dāng)認(rèn)股權(quán)證執(zhí)行時(shí),，會(huì)稀釋股價(jià)和每股收益
D.為了使附認(rèn)股權(quán)債券順利發(fā)行,，其內(nèi)含報(bào)酬率應(yīng)當(dāng)介于債務(wù)市場(chǎng)利率和普通股稅前資本成本之間
3.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券與附認(rèn)股權(quán)證債券區(qū)別的表述中，正確的有( )。
A.附認(rèn)股權(quán)證債券在認(rèn)購股份時(shí)給公司帶來新的權(quán)益資本,，而可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換時(shí)沒有增加新的資本
B.可轉(zhuǎn)換債券相比附認(rèn)股權(quán)證債券,，靈活性較差
C.附認(rèn)股權(quán)證債券發(fā)行者，主要目的是發(fā)行債券而不是股票,，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行者主要目的是發(fā)行股票而不是債券
D.可轉(zhuǎn)換債券的承銷費(fèi)用與普通債券類似,，而附認(rèn)股權(quán)證債券的承銷費(fèi)用介于債務(wù)融資和普通股融資之間
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