管理用現(xiàn)金流量表_2020年注會《財管》重要知識點
3科
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管理用現(xiàn)金流量表
【所屬章節(jié)】
第二章 財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測——第13講 管理用現(xiàn)金流量表編制
【知識點】管理用現(xiàn)金流量表
管理用現(xiàn)金流量表
1.區(qū)分經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量
（1）經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果,，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”，簡稱實體現(xiàn)金流量,。
【理解】經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。
（2）融資現(xiàn)金流量
融資現(xiàn)金流量籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
①債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流,，包括支付利息,、償還或借入負債，以及金融資產(chǎn)購入或出售,。
②股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流,，包括股利分配、股份發(fā)行和回購等,。
2.現(xiàn)金流量的確定
（1）剩余流量法（從實體現(xiàn)金流量的來源分析）
其中：資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
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