零稅率與免稅的區(qū)別：納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務,，但由于規(guī)定稅率為零,，納稅人無稅可納,。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務,。
更新時間：2024-08-23 13:32:42 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人減免稅款賬務處理
查看全文>>當小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售行為并收到款項時，會計分錄為：
借：銀行存款(或應收賬款等科目,，根據實際收款情況)
貸：主營業(yè)務收入(根據實現的銷售收入金額)
應交稅費——應交增值稅(根據銷售收入和適用的征收率計算出的應繳納增值稅額)
當小規(guī)模納稅人符合減免稅條件并實際獲得減免稅款時,，會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)(根據實際減免的增值稅額)
貸：營業(yè)外收入——稅收減免(或政府補助等科目，根據企業(yè)實際情況和會計準則要求)
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小規(guī)模納稅人一個月開多少額度的發(fā)票是免稅的
查看全文>>小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬,，季度是30萬免征額,。所以小規(guī)模納稅人可以每個月可以開出10萬免稅發(fā)票。
按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定,，現將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：
1,、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的，免征增值稅,。
2,、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務,、服務,、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人,，是指年銷售額在規(guī)定標準以下,，并且會計核算不健全,，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率,。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物,、勞務,、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元,，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,。
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免稅合并和應稅合并
查看全文>>免稅合并和應稅合并的區(qū)別：
免稅合并，即被合并企業(yè)不確認全部資產的轉讓所得或損失,，不計算繳納所得稅,。應稅合并下被合并方需要計算繳納所得稅。
免稅合并下,，稅法不承認公允價值,，也就是說合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產的計稅成本，須以被合并企業(yè)原賬面價值為基礎確定,，所以說免稅合并下資產或負債的計稅基礎就是原賬面價值,，而如果投資方是采用公允價值入賬的，這樣一來,，資產負債賬面價值與計稅基礎之間就會產生暫時性差異,，應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
應稅合并下,，稅法認可其公允價值,，資產或負債的計稅基礎就是公允價值，如果投資方采用公允價值入賬,，此時,，資產負債的賬面價值和計稅基礎就是相等的，不會產生暫時性差異,，不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債,。
應稅合并
被合并企業(yè)：按照公允價值轉讓和處置資產，并繳納所得稅
合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產,，計稅基礎為公允價值
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免稅合并與應稅合并情況
查看全文>>應稅合并：被合并企業(yè)：按照公允價值轉讓和處置資產,，并繳納所得稅。合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產,，計稅基礎為公允價值,。同一控制會計處理：按賬面價值核算，產生遞延所得稅。非同一控制會計處理：按公允價值核算,，不產生遞延所得稅,。
免稅合并：合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產，計稅基礎為原賬面價值,。被合并企業(yè)：不繳納所得稅,。同一控制會計處理：按賬面價值核算，不產生遞延所得稅,。非同一控制會計處理：按公允價值核算,，產生遞延所得稅。
應稅合并
應稅合并下資產或負債的計稅基礎就是公允價值,，而取得資產或負債的入帳價值也是其公允價值，對于二者不產生差異,，不須確認遞延所得稅,。
除符合稅法規(guī)定適用特殊性稅務處理規(guī)定的外，適用一般性稅務處理規(guī)定,。企業(yè)合并,，當事各方應按下列規(guī)定處理：
1.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。
2.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理,。
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