火車票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。公司員工出差,，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票,，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%,。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失）,，以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）,，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,，不予以抵扣。

1,、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2,、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證期限一般是360天左右,。自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對,。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》

第八條

進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),，縮短辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批時(shí)限。實(shí)行實(shí)名辦稅的地區(qū),，已由稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場采集法定代表人(業(yè)主,、負(fù)責(zé)人)實(shí)名信息的納稅人，申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額不超過十萬元的,，主管國稅機(jī)關(guān)由受理申請之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)提速至2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié),，有條件的主管國稅機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)。

進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證全部流程：

1、首先插上金稅盤在電腦上,，保證金稅盤在閃光,；

2,、登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),，輸入稅控盤證書密碼；

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括

購進(jìn)的貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的。

非正常損失的購進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工,、修理、修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工,、修理,、修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

對于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況,，實(shí)務(wù)中應(yīng)該分類進(jìn)行處理：

購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)人購貨的成本,。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后改變用途、發(fā)生非正常損失,、出口不得免征和抵扣稅額時(shí),，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有常見的三種轉(zhuǎn)出方法,，即直接計(jì)算轉(zhuǎn)出法,、還原計(jì)算轉(zhuǎn)出法和比例計(jì)算轉(zhuǎn)出法。

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額包括憑票抵扣和計(jì)算抵扣,。

憑票抵扣

憑票抵扣分為增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證三種情況,。

1.增值稅專用發(fā)票

一般納稅人購進(jìn)貨物,、接受應(yīng)稅勞務(wù)(加工.修理修配勞務(wù))或者購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，為從銷售方(或者提供方)取得的“增值稅專用發(fā)票”(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額,。

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

因?yàn)橹苯訌霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的,，但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*13%,，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*13%=買價(jià)*（1-13%），所以買價(jià)=成本/（1-13%）,。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,，不予以抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況

1,、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品這一環(huán)節(jié),，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者來說，是免稅的,，但是生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的時(shí)候,，是可以自行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的時(shí)候是免稅的,，所以其開不了增值稅專用發(fā)票,。由于國家是鼓勵(lì)企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品的，才讓企業(yè)按照13%的扣除自行扣進(jìn)項(xiàng)稅,。

所以企業(yè)購進(jìn)的時(shí)候按照支付的價(jià)款的13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額;按照支付的價(jià)款的87%作為賬面成本?，F(xiàn)在賬面成本只有87%，所以要還原成原來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù),，所以要賬面成本/（1-13%）=計(jì)稅依據(jù),，乘以13%就等于進(jìn)項(xiàng)稅額了。如果一般的貨物（非初級農(nóng)產(chǎn)品）發(fā)生因管理不善造成的損失等,，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的時(shí)候是賬面成本直接乘以適用的稅率,。