計(jì)提工資時(shí)，借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的,，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用),，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。發(fā)放工資時(shí),，借：應(yīng)付職工薪酬——工資,，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個(gè)人部分的社保),，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款,。
更新時(shí)間：2023-01-10 14:11:44 查看全文>>
計(jì)提工資的原因是企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行核算,，也體現(xiàn)了企業(yè)的謹(jǐn)慎性。
權(quán)責(zé)發(fā)生制,，是指以取得款項(xiàng)的權(quán)利或支付款項(xiàng)的義務(wù)為標(biāo)志來(lái)確定本期收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),。
謹(jǐn)慎性
謹(jǐn)慎性也稱穩(wěn)健性或?qū)徤餍裕笃髽I(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn),、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)持有的謹(jǐn)慎,，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用,。
謹(jǐn)慎性的應(yīng)用：
1,、企業(yè)定期或至少于年度終了對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備。
2,、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采用加速折舊法,。
應(yīng)付工資會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）
制造費(fèi)用（車間管理人員）
管理費(fèi)用（行政管理人員）
銷售費(fèi)用（銷售人員）
在建工程（基建人員）
計(jì)提本月工資的會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）
制造費(fèi)用（車間管理人員）
管理費(fèi)用（行政管理人員）
銷售費(fèi)用（銷售人員）
在建工程（基建人員）
計(jì)提員工工資會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車間管理人員)
管理費(fèi)用(行政管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)
計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政人員薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)
工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）
制造費(fèi)用（車間管理人員）
管理費(fèi)用（行政管理人員）
支付工資的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
計(jì)提社保(企業(yè)自己承擔(dān)的部分)：
借：管理費(fèi)用
多發(fā)工資退回會(huì)計(jì)分錄
借：現(xiàn)金（銀行存款）
貸：應(yīng)付職工薪酬；
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）（紅字）,，
貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字）
發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄
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