出納的工作內(nèi)容主要包括：

一、現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收付：按照公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和支付工作,，確?，F(xiàn)金的流動(dòng)性和安全性。

2.現(xiàn)金保管：妥善保管庫存現(xiàn)金,，確?，F(xiàn)金的完整性和安全性，避免現(xiàn)金丟失或被盜,。

3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理現(xiàn)金短缺或盈余的情況,。

二,、銀行結(jié)算

1.銀行業(yè)務(wù)辦理：負(fù)責(zé)到銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù),，如存取款,、轉(zhuǎn)賬、匯款等,，確保公司資金的安全和及時(shí)到賬,。

從原則上說，報(bào)稅業(yè)務(wù)是屬于會(huì)計(jì)的工作,，但是在實(shí)踐工作中并不是所有的工作都分的很明確,。有的公司由于人少，出納人員也會(huì)兼做報(bào)稅業(yè)務(wù),。所以出納工作并不是簡單的登記日記賬和管理現(xiàn)金,。出納人員還需要具備很多其他方面的知識。

從總的方面來講,，出納職能可概括為收付,、反映、監(jiān)督,、管理四個(gè)方面,。

收付職能

出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付,、往來款項(xiàng)的收付,，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的理金,、票據(jù)和金融證券的收材和辦理,，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手,。

反映職能

出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能,。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位,，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬,，對本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算,，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息,。

監(jiān)督職能

一般財(cái)務(wù)程序中,，出納不制單，不管是收款憑證還是付款憑證還是轉(zhuǎn)賬憑證,，都應(yīng)該有專門制單人員出納按審核無誤的收,、付款憑證去收款、付款并填列現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。在小型公司,，沒有很多人員配置的情況下，一般所有的記賬憑證都由會(huì)計(jì)制單,。

記賬憑證原則上要求必須附有相關(guān)原始憑證方發(fā)生效力,。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的,，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù),，是會(huì)計(jì)資料中最具法律效力的一種文件。

制單方法：

憑證左上角“借方科目”處,，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目,。憑證上方的“年、月,、日”處,，填寫財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期。憑證右上角的“字第號”處,，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號,。

“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡要說明?！百J方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應(yīng)的一級科目及其二級科目填寫所附原始憑證的張數(shù),。

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民非企業(yè)會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)處理

一般是出納審核,，會(huì)計(jì)復(fù)核,。

會(huì)計(jì)有兩層意思，一是指根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《統(tǒng)計(jì)法》對記賬憑證,、財(cái)務(wù)賬簿,、財(cái)務(wù)報(bào)表，從事經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督的過程,，是以貨幣為主要計(jì)量單位,，運(yùn)用專門的方法,，核算和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作,。二是指進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的人員,，有會(huì)計(jì)主管、財(cái)產(chǎn)管理,、出納等人員,。

出納的工作職責(zé)包括：

1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理庫存現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍,，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付。遵守庫存現(xiàn)金限額,，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行,。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額,。

3.按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,，辦理外匯出納業(yè)務(wù),。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯,、購匯,、付匯，避免國家外匯損失,。

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出納人員不可以兼任會(huì)計(jì)檔的保管。原因是出納和會(huì)計(jì)檔保管屬于不相容職務(wù),，出納人員兼任會(huì)計(jì)檔保管可能會(huì)出現(xiàn)出納篡改了會(huì)計(jì)資料,，發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的第三十七條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)稽核制度,，從事出納人員不可以兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔保管和收入、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

出納,，是按照有關(guān)規(guī)定和制度,，辦理本單位的現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,，所謂“出”即支出,，付出。而“納”即收入,。具體地講,，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù),、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作,。

會(huì)計(jì)檔的保管期限，分為永久和定期兩類,。永久也就是長期保管,，定期一般可分為10年、30年兩類,。會(huì)計(jì)檔定期保管期限如下：

1.會(huì)計(jì)檔的定期保管期限由原3年,、5年、10年,、15年,、25年五類調(diào)整為10年、30年兩類,。

2.會(huì)計(jì)檔將原附表1,、2中保管期限為3年、5年,、10年的會(huì)計(jì)檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為10年,。

3.會(huì)計(jì)檔將保管期限為15年、25年的會(huì)計(jì)檔統(tǒng)一規(guī)定保管期限為30年,。每個(gè)企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會(huì)計(jì)憑證,，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿登記，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限：