股票增值權(quán)是指上市公司授予激勵(lì)對(duì)象在一定時(shí)期和條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價(jià)格上升所帶來(lái)的收益的權(quán)利,。股票增值權(quán)主要適用于發(fā)行境外上市外資股的公司,，這是因?yàn)槲覈?guó)境內(nèi)居民投資或者認(rèn)購(gòu)境外股票仍存在一定的外匯限制。通過(guò)這種方式,，高管在行權(quán)時(shí)直接獲得當(dāng)時(shí)股價(jià)與行權(quán)價(jià)的價(jià)差,。一般公司會(huì)委托第三方在境外行權(quán)后,將股價(jià)和行權(quán)價(jià)的差額轉(zhuǎn)為人民幣,轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶。

股票期權(quán)激勵(lì)的范圍和對(duì)象有哪些

1.上市公司激勵(lì)對(duì)象范圍,。

根據(jù)《上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)管理辦法》等法規(guī)的規(guī)定,，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象范圍一般包括：上市公司的董事、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員,，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事,。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事,、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的,，可以成為激勵(lì)對(duì)象,。

2.非上市公司的激勵(lì)對(duì)象范圍。

非上市公司在確定激勵(lì)對(duì)象的范圍時(shí)具有一定的靈活性,，但常見(jiàn)的激勵(lì)對(duì)象范圍依舊是公司董事,、中高層管理人員、核心技術(shù)人員及業(yè)務(wù)骨干和其他公司董事會(huì)認(rèn)為對(duì)公司發(fā)展有重要作用的人員,。

3.國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)對(duì)象范圍

限制性股票激勵(lì)計(jì)劃是股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的主要方式之一,，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)其董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長(zhǎng)期性激勵(lì),。限制性股票激勵(lì)計(jì)劃就是向管理人員或員工獎(jiǎng)勵(lì)限制性股票。

限制性股票是指上市公司按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件,，授予(無(wú)償或低價(jià)授予)公司員工一定數(shù)量本公司的股票,，激勵(lì)對(duì)象只有在工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件時(shí)，才可出售限制性股票并從中獲益,。否則,公司有權(quán)將免費(fèi)贈(zèng)予的限制性股票收回或以激勵(lì)對(duì)象購(gòu)買時(shí)的價(jià)格回購(gòu),。也就是說(shuō),公司將一定數(shù)量的限制性股票無(wú)償贈(zèng)予或以較低價(jià)格售予公司高管人員，但對(duì)其出售這種股票的權(quán)利進(jìn)行限制,。

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股票期權(quán)與限制性股票的區(qū)別：

1.激勵(lì)的形式是不同的,。

一般限制性股票主要是指激勵(lì)對(duì)象無(wú)需投資或僅需少量投資成本即可獲得全額股票獎(jiǎng)勵(lì)。

2.風(fēng)險(xiǎn)不同于收益,。

限制性股票的風(fēng)險(xiǎn)通常很小,。

3.股票獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)量是不同的。

限制性股票授予的股份數(shù)量少于股票期權(quán)授予的股份數(shù)量,。如果股票期權(quán)的投資成本相同,，則股票期權(quán)的股票獎(jiǎng)勵(lì)次數(shù)可以是限制性股票獎(jiǎng)勵(lì)次數(shù)的三倍或三倍以上。

1.上市公司激勵(lì)對(duì)象范圍,。

根據(jù)《上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)管理辦法》等法規(guī)的規(guī)定,，上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象范圍一般包括：上市公司的董事、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員,，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事,。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事,、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的,，可以成為激勵(lì)對(duì)象。

2.非上市公司的激勵(lì)對(duì)象范圍,。

非上市公司在確定激勵(lì)對(duì)象的范圍時(shí)具有一定的靈活性,，但常見(jiàn)的激勵(lì)對(duì)象范圍依舊是公司董事、中高層管理人員,、核心技術(shù)人員及業(yè)務(wù)骨干和其他公司董事會(huì)認(rèn)為對(duì)公司發(fā)展有重要作用的人員,。

3.國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)對(duì)象范圍

激勵(lì)對(duì)象原則上限于上市公司董事、高級(jí)管理人員以及對(duì)公司整體業(yè)績(jī)和持續(xù)發(fā)展有直接影響的核心技術(shù)人員和業(yè)務(wù)骨干,。上市公司監(jiān)事,、獨(dú)立董事以及由上市公司控股公司以外的人員擔(dān)任的外部董事，暫不納入股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。此外,，證券監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的不得成為激勵(lì)對(duì)象的人員,，不得參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

上市公司母公司(控股公司)的負(fù)責(zé)人在上市公司擔(dān)任職務(wù)的,，可參加股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,，但只能參與一家上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。在股權(quán)授予日,，任何持有上市公司5%以上股份的人員,，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，不得參加股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,。

股票增值權(quán)的特點(diǎn)：

1.行權(quán)期一般超過(guò)任期

2.激勵(lì)對(duì)象擁有規(guī)定數(shù)量的股票股價(jià)上升帶來(lái)的收益,，但不能擁有這些股票的所有權(quán)、表決權(quán),、配股權(quán)

3.可全額兌現(xiàn),、也可部分兌現(xiàn)

4.股票增值權(quán)的實(shí)施可用現(xiàn)金，也可折合成股票,，還可以兩者結(jié)合

股票增值權(quán)的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

股票增值權(quán)的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1.激勵(lì)對(duì)象無(wú)須現(xiàn)金付出

2.操作方便,、快捷

3.無(wú)須證監(jiān)會(huì)審批，無(wú)須解決股票來(lái)源問(wèn)題

缺點(diǎn)：

1.激勵(lì)對(duì)象不能獲得真正意義上的股票,，激勵(lì)的效果相對(duì)較差

限制性股票的優(yōu)缺點(diǎn)：

優(yōu)點(diǎn)：

1.有可能是免費(fèi)或低價(jià)獲得,，激勵(lì)效果更強(qiáng)

2.通過(guò)對(duì)業(yè)績(jī)條件、禁售期限的嚴(yán)格規(guī)定,，使激勵(lì)與約束對(duì)等

缺點(diǎn)：

1.業(yè)績(jī)目標(biāo)或股價(jià)的科學(xué)確定較困難

股票期權(quán)的時(shí)間規(guī)定：

1.授權(quán)日,。

授予股票期權(quán)的日期，授予日必須是交易日,。

不得是下列期間：

①定期報(bào)告公布前30日;

②重大交易或重大事項(xiàng)決定過(guò)程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日;

③其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個(gè)交易日,。