附認股權(quán)證債券價值計算公式：債券附帶的總認股權(quán)證的價值=附帶認股權(quán)證債券的發(fā)行價格-純債券的價值,。每份認股權(quán)證的價值=債券附帶的總認股權(quán)證的價值/每張債券附帶的認股權(quán)證數(shù),。
更新時間：2023-04-20 10:18:31 查看全文>>
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債轉(zhuǎn)股方式是怎樣的
查看全文>>債轉(zhuǎn)股方式：資產(chǎn)重組、上市,、轉(zhuǎn)讓或企業(yè)回購,。
資產(chǎn)重組,，是指企業(yè)資產(chǎn)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易。企業(yè)重組包括企業(yè)法律形式改變,、債務(wù)重組,、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購,、合并,、分立等。
上市，即首次公開募股,，是指企業(yè)通過證券交易所首次公開向投資者增發(fā)股票,，以期募集用于企業(yè)發(fā)展資金的過程。
企業(yè)回購股票是指上市公司利用現(xiàn)金等方式,，從股票市場上購回本公司發(fā)行在外的一定數(shù)額的股票的行為,。
債轉(zhuǎn)股的重點
1.集中解決在經(jīng)濟發(fā)展中起舉足輕重作用的大型、特大型國家重點企業(yè),。
2.支持近十余年來承擔(dān)國家重點項目的企業(yè)減輕債務(wù)包袱,，促使其盡早達產(chǎn)達效，產(chǎn)業(yè)升級,。
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附認股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點是什么
查看全文>>附認股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點
優(yōu)點
發(fā)行附認股權(quán)證債券可以起到一次發(fā)行,，二次融資的作用
可以降低相應(yīng)債券的利率。發(fā)行附認股權(quán)證的債券,，是以潛在的股權(quán)稀釋為代價換取較低的利息
缺點
靈活性較差,。因無贖回和強制轉(zhuǎn)股條款，從而在市場利率大幅降低時,，發(fā)行人需要承擔(dān)一定的機會成本,。附帶認股權(quán)證的債券發(fā)行者，主要目的是發(fā)行債券而不是股票,，是為了發(fā)債而附帶期權(quán),。認股權(quán)證的執(zhí)行價格，一般比發(fā)行時的股價高出20%至30%,。如果將來公司發(fā)展良好,，股票價格會大大超過執(zhí)行價格，原有股東會蒙受較大損失
附認股權(quán)證債券的承銷費用通常高于債務(wù)融資
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債券價值的計算公式是什么
查看全文>>債券價值的計算公式
債券價值=未來各期利息收入的現(xiàn)值+未來到期本金或提前出售的售價的現(xiàn)值
折現(xiàn)率：按當(dāng)前等風(fēng)險投資的市場利率或投資人要求的必要報酬率
債券的基本要素包括：債券面值,、票面利率,、付息方式、債券到期日,。
債券的分類方式主要有
按債券是否記名分類：記名債券和無記名債券
按債券能否轉(zhuǎn)換為股票分類：可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券
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股權(quán)激勵會計分錄
查看全文>>股權(quán)激勵會計分錄：
以權(quán)益結(jié)算的股份支付會計處理
行權(quán)前
借：管理費用
貸：資本公積——其他資本公積
行權(quán)時
借：銀行存款
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附認股權(quán)證債券的種類
查看全文>>從海外市場的有關(guān)實踐看,，附認股權(quán)證公司債券可以分為“分離型”與“非分離型”，和“現(xiàn)金匯入型”與“抵繳型”,。
“分離型”指認股權(quán)憑證與公司債券可以分開,，單獨在流通市場上自由買賣；“非分離型”指認股權(quán)無法與公司債券分開,，兩者存續(xù)期限一致,，同時流通轉(zhuǎn)讓，自發(fā)行至交易均合二為一,，不得分開轉(zhuǎn)讓。非分離型附認股權(quán)證公司債券近似于可轉(zhuǎn)債,。
“現(xiàn)金匯入型”指當(dāng)持有人行使認股權(quán)利時,，必須再拿出現(xiàn)金來認購股票,；“抵繳型”則指公司債票面金額本身可按一定比例直接轉(zhuǎn)股，如現(xiàn)行可轉(zhuǎn)換公司債的方式,。
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附認股權(quán)證債券的含義
查看全文>>附認股權(quán)證公司債券又稱可分離債券,，附認股權(quán)證公司債，附認股權(quán)債券,。附認股權(quán)證公司債券指公司債券附有認股權(quán)證,，持有人依法享有在一定期間內(nèi)按約定價格（執(zhí)行價格）認購公司股票的權(quán)利，是債券加上認股權(quán)證的產(chǎn)品組合,。
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可轉(zhuǎn)換債券和附認股權(quán)證債券的區(qū)別
查看全文>>可轉(zhuǎn)換債券和附認股權(quán)證債券的區(qū)別：可轉(zhuǎn)換債券與認股權(quán)證的區(qū)別在于可轉(zhuǎn)換債券到期轉(zhuǎn)換為普通股并不增加公司資本量,，而認股權(quán)證被使用時，原有發(fā)行的公司債并未收回,，因此可增加流入公司的資金,。
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