遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生原因是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,。在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,，形成應(yīng)納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負(fù)債”,。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,。
更新時間：2024-11-26 10:51:15 查看全文>>
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遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的計量：
1.適用稅率的確定：
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定,。
2.無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的減值：
基本原則：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核,。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值(確認(rèn)的反向)。
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目編碼
查看全文>>1241,。
遞延所得稅資產(chǎn)的科目編碼是1241,。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
一.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
1.確認(rèn)的一般原則
確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限(有條件的確認(rèn))
即，遞延所得稅資產(chǎn)=基數(shù)×未來差異轉(zhuǎn)回期間的稅率
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遞延收益屬于什么科目
查看全文>>遞延收益是負(fù)債類科目,。
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,。
與國際會計準(zhǔn)則相比較,，在中國會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》中,，遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限,，主要體現(xiàn)在租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容中，主要應(yīng)用于政府補(bǔ)貼的收入確認(rèn),。政府補(bǔ)貼中的與資產(chǎn)相關(guān)的收入需要按照受益期通過“遞延收益”科目分期轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
遞延收益的主要賬務(wù)處理：
一,、與資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理：
(一)總額法會計處理將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為遞延收益,，然后在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理,、系統(tǒng)的方法分期計入損益,。
1.取得時：
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遞延所得稅計算公式
查看全文>>遞延所得稅計算公式
遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）
遞延所得稅：是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)（增加）,，記入借方,。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減去）,，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
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與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅
查看全文>>與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅
與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時,，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理：
1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除,，則不形成暫時性差異；（很少見）
2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除,，在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異,，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅,。
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