業(yè)務(wù)招待費扣除依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，按實際發(fā)生額的60%扣除,，但不超過年營收的5‰,。其他費用如工資、福利,、工會經(jīng)費,、教育經(jīng)費等均有不同扣除比例和限額，確保合理費用可稅前扣除,，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,。
更新時間：2024-10-06 13:28:01 查看全文>>
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企業(yè)所得稅年報業(yè)務(wù)招待費怎么填
查看全文>>根據(jù)稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除,，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五),。
業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：
在納稅申報時，對于業(yè)務(wù)招待費的扣除,，首先需要確定扣除的計算基數(shù),，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費,、業(yè)務(wù)招待費,、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費,，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定。對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入,，根據(jù)規(guī)定,，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù)，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù),，稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,，不能作為計算招待費的基數(shù)。
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入怎么填
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業(yè)務(wù)招待費屬于什么科目
查看全文>>業(yè)務(wù)招待費一般計入管理費用,，也可能計入銷售費用或者制造費用,。在實際工作中，需要根據(jù)實際情況記入相應(yīng)的科目,。如管理部門發(fā)生的招待費用一般計入管理費用,，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入銷售費用，車間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費計入制造費用,。具體分錄如下：
借：管理費用/制造費用/銷售費用—業(yè)務(wù)招待費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
業(yè)務(wù)招待費定義
業(yè)務(wù)招待費,，是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用,。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在,、必需的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用,。
業(yè)務(wù)招待費的扣除比例
按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,，企業(yè)所發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額的60%扣除,，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰,。
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業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的審核是什么意思
查看全文>>業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。
1.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的
審核業(yè)務(wù)招待費支出是否真實、合理,、合法,，有無將請客送禮違反財經(jīng)紀(jì)律等支出列入業(yè)務(wù)招待費;有無將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用或不合理的支出列入業(yè)務(wù)招待費。
2.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入
銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入
銷售（營業(yè)）收入不含營業(yè)外收入（如接受捐贈）,、投資收益,。
3.雙標(biāo)準(zhǔn)：60%和5‰，取小者
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業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的“業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%,。
例如：
假設(shè)銷售收入為20000萬元，如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費為80萬元,，
20000×5‰=100,，80×60%=48，100>48,，則在稅前扣除48萬元,。
如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費為200萬元：
20000×5‰=100，200×60%=120,，100<120,，則只能在稅前扣除100萬元。
業(yè)務(wù)招待費的列支范圍
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