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已認證進項稅轉(zhuǎn)出分錄

已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務(wù)處理，不存在進項稅額轉(zhuǎn)出,；已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額,，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額,，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中,。已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：借：庫存商品，借：原材料,，借：管理費用,，借：銷售費用，借：勞務(wù)成本,，借：工程施工,，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

更新時間：2023-04-18 10:00:47 查看全文>>

領(lǐng)料單的會計分錄

領(lǐng)料單的會計分錄
借：管理費用（行政部門領(lǐng)用）
制造費用（管理車間領(lǐng)用）
生產(chǎn)成本（工人領(lǐng)用）
銷售費用（銷售部門領(lǐng)用）
在建工程（工程在建）
貸：原材料
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待抵扣進項稅賬務(wù)處理

待抵扣進項稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
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免稅收入進項轉(zhuǎn)出會計分錄

免稅收入進項轉(zhuǎn)出會計分錄：
借：庫存商品、原材料等
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,、合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件,，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品,。
商品流通企業(yè)的庫存商品,，通常采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行日常核算。
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待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時
借：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
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轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示

轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
（1）月份終了,，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
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結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益

結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益分錄：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
固定資產(chǎn)處置,，即固定資產(chǎn)的終止確認，具體包括企業(yè)因出售,、報廢,、毀損、對外投資,、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組等,。
通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，清理的凈損益計入當期損益,。
會計分錄：
將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
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進項稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容

進項稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容：當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,，而是用于非應(yīng)稅項目,、免稅項目或用于集體福利,、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的,，需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出,。
進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄,，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下：
1,、在進項稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉(zhuǎn)出,，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2,、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應(yīng)稅項目欄,，填寫轉(zhuǎn)出額；
3,、然后增值稅申報正表,，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅加計扣除是什么

進項稅加計扣除會計分錄：
1,、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn),、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
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