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消費稅與增值稅的區(qū)別

消費稅與增值稅的區(qū)別：征稅范圍不同：增值稅：針對所有貨物,、勞務(wù)等征稅,。消費稅：針對特定消費品征稅。計稅方法不同：增值稅：從價定率,。消費稅：從價、從量,、復合計稅,。納稅環(huán)節(jié)不同：增值稅：道道課征，在進口,、生產(chǎn),、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收,。消費稅：一般在進口,、生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)一次征收,。與價格關(guān)系不同：增值稅是價外稅,，消費稅是價內(nèi)稅。

更新時間：2024-07-02 13:25:24 查看全文>>

消費稅征收環(huán)節(jié)有哪些內(nèi)容

消費稅征收環(huán)節(jié)主要包括：
一.生產(chǎn)環(huán)節(jié)：
1.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,，在對外銷售時需要納稅,。
2.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,，則不需要納稅;但如果用于其他方面(如生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品,、在建工程、管理部門,、饋贈,、贊助等)，則需要視同銷售,，在移送使用時納稅,。
3.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外,，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款;如果委托個人加工的應(yīng)稅消費品,，則由委托方收回后繳納消費稅。
二.進口環(huán)節(jié)：
納稅人進口的應(yīng)稅消費品,，在報關(guān)進口時需要納稅,，包括關(guān)稅、進口消費稅和進口增值稅,。
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增值稅稅負怎么計算

增值稅稅負率計算公式為：
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
“實際交納增值稅稅額”是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實際繳納的增值稅額
“不含稅銷售收入”則是指企業(yè)在同一時期內(nèi)取得的,、不包含增值稅的銷售收入
注意事項：
不同規(guī)模的公司，稅負率可能會有所不同,。一般來說,，小規(guī)模的公司稅負率在4%到6%之間，而經(jīng)營規(guī)模越大的公司,，稅負比可能會越高,。
稅負率的計算可能會受到行業(yè)特性,、季節(jié)性或周期性經(jīng)營等因素的影響，因此有時需要進行縱向同期比較,，而不是簡單地進行橫向比較,。
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進口關(guān)稅增值稅可以抵扣嗎

進口關(guān)稅不可以抵扣，進口增值稅可以抵扣,?！∵M口關(guān)稅是進口國海關(guān)對進口貨物和物品征收的關(guān)稅。進口關(guān)稅是最主要的關(guān)稅種類,，它一般是在外國商品(包括從自由港,、自由貿(mào)易區(qū)或海關(guān)保稅倉庫等地提出，運往進口國國內(nèi)市場的外國商品)進入關(guān)境,、辦理海關(guān)手續(xù)時征收,。進口關(guān)稅有常規(guī)性的按海關(guān)稅則征收，也有臨時加征的附加稅,。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn),、流通,、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
關(guān)稅應(yīng)納稅額計算有如下公式：
1.從價計稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率
2.從量計稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額
3.復合計稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率
4.滑準稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率
進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式：
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消費稅怎么計算

從價定率計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率,。這里的銷售額等于含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)。
從量定額計算：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率,。
復合計稅計算：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率,。
對于自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,，則不納稅;如果用于其他方面,，則需要在移送使用時納稅。
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率),，或者組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率),。
對于進口的應(yīng)稅消費品，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率),。
消費稅的征稅范圍：
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消費稅是否計入稅金及附加

消費稅不一定計入稅金及附加,。企業(yè)將其生產(chǎn)的產(chǎn)品直接向外銷售，對于應(yīng)繳納的消費稅,，通過“稅金及附加”科目核算,；如果企業(yè)將應(yīng)稅消費品用在在建工程,、非生產(chǎn)機構(gòu)等其他方面,，則按規(guī)定繳納的消費稅，因計入相關(guān)的成本,，不計入“稅金及附加”核算,。
消費稅，是指在我國境內(nèi)生產(chǎn),、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅,。
消費稅的計算公式：
1.從價計征：應(yīng)交消費稅=銷售額（或組成計稅價格）×比例稅率
2.從量計征：應(yīng)交消費稅=銷售數(shù)量×單位稅額
3.從價從量復合計征：銷售額（或組成計稅價格）×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額
從價計征—銷售額的確定：
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