現(xiàn)金流量表的類型有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量,。

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(排除法),，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異,。對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù),、購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等,。對(duì)于商業(yè)銀行而言,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括吸收存款、發(fā)放貸款,、同業(yè)存放,、同業(yè)拆借等。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等,。對(duì)于證券公司而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括自營(yíng)證券,、代理承銷證券,、代理兌付證券、代理買賣證券等,。

2,、投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),。

3,、籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。

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經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量的計(jì)算公式

經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤(rùn)+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。

投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量,、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量,、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。

1.建設(shè)期現(xiàn)金流量

(1)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營(yíng)運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)

流動(dòng)資金投資額估算方法如下：

每股現(xiàn)金流量：指本期現(xiàn)金凈流量與股本總額的比值,，如該比值為正數(shù)且較大時(shí),，派發(fā)的現(xiàn)金紅利的期望值就越大,，如果為負(fù)值派發(fā)的紅利的壓力就較大。

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力指標(biāo),。

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù)

該指標(biāo)反映企業(yè)分派股利能力,，超過此限度，可能就要借款分紅,。

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每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量怎么算

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)。

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù)

該指標(biāo)反映企業(yè)分派股利能力,，超過此限度,，可能就要借款分紅。

營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)帶來的現(xiàn)金凈流量：在生產(chǎn)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生充足的現(xiàn)金凈流入,，公司才有能力擴(kuò)大生產(chǎn)營(yíng)業(yè)規(guī)模,，增加市場(chǎng)占有的份額，開發(fā)新產(chǎn)品并改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),。一般講該指標(biāo)越大越好,，

凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量：是指生產(chǎn)營(yíng)業(yè)中帶來的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比值,。該指標(biāo)也越大越好，表明銷售回款能力較強(qiáng),，成本費(fèi)用底,，財(cái)務(wù)壓力小。

主營(yíng)收入現(xiàn)金含量：指銷售產(chǎn)品,，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值,。該比值越大越好，表明公司的產(chǎn)品,、勞務(wù)暢銷,，市場(chǎng)占有率高。

估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本原則：

在確定投資方相關(guān)的現(xiàn)金流量時(shí),，應(yīng)遵循的最基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量,。

所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某個(gè)投資方后,，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動(dòng),。只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金支出增加額，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流出,。只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金流入增加額,，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流入。

估計(jì)現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題：

區(qū)分相關(guān)成本和非相關(guān)成本

相關(guān)成本是指與特定決策有關(guān)的,、在分析評(píng)價(jià)時(shí)必須加以考慮的成本,。例如,，差額成本、未來成本,、重置成本,、機(jī)會(huì)成本等都屬于相關(guān)成本。

非相關(guān)成本是指與特定決策無關(guān)的,、在分析評(píng)價(jià)時(shí)不必加以考慮的成本,。例如，沉沒成本,、過去成本,、賬面成本等往往是非相關(guān)成本。

一個(gè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由以下三部分組成：

(1)原始投資,。即開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流出量,。

一般包括：①固定資產(chǎn)投資，即房屋和建筑物,、機(jī)器設(shè)備等的購(gòu)入或建造,、運(yùn)輸、安裝成本等;②流動(dòng)資產(chǎn)投資,，即由于新增固定資產(chǎn)而增加的營(yíng)運(yùn)資金：③其他投資費(fèi)用,，如談判費(fèi)、職工費(fèi);原有固定資產(chǎn)的變現(xiàn)收入,，表現(xiàn)為現(xiàn)金流入,，常見于固定資產(chǎn)更新投資。

(2)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量,。一般包括：“現(xiàn)金流入量”(主要是銷售收入或營(yíng)業(yè)收入)和“現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量”(主要是使用固定資產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)付現(xiàn)的營(yíng)業(yè)成本或交納的稅金)

(3)終結(jié)回收,。包括固定資產(chǎn)的殘值或中途變價(jià)的收入，以及對(duì)原墊支的流動(dòng)資產(chǎn)的回收,，都是企業(yè)的“現(xiàn)金流入量”,。

現(xiàn)金流量可分為三類：

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng),，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng),。