個人所得稅申報的時候,，收入金額是包括個人負擔(dān)部分的公積金,，不包括單位負擔(dān)的公積金部分。因為個人負擔(dān)的公積金金額是在計提的工資分錄里面體現(xiàn)的,，需要計入個人收入申報計算個人所得稅的,。

常用的個稅計算公式

個人所得稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額,。

個人所得稅起征點

個人所得稅起征點（正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額）,，是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革,，而制定的稅收制度,。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過,，起征點每月5000元,，2018年10月1日起實施最 新起征點和稅率。

新個稅5000起征點稅率表

1.繳納社保后,，工資,、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

不一定,。

公司有買社保不一定就有交個人所得稅的,。

1、如果購買了社保,，但是員工工資每個月低于5000元,，這種情況即使購買了社保也不需要繳納個人所得稅的；

2,、如果購買了社保,，而且員工工資每個月超過了5000元，這種情況購買了社保同時也需要繳納個人所得稅的,。

個人所得稅的計算公式：

1,、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（分級計算稅率）；

2,、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準予扣除額,；

退個稅手續(xù)費會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人,。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報,，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣,、代扣的稅款,，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表,。

個稅返還手續(xù)費政策,，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。

企業(yè)所取得的手續(xù)費返還收入主要涉及增值稅,、企業(yè)所得稅與個人所得稅和車船稅四個稅種,。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算,。代扣,、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關(guān)資料,，因“三代”單位或個人自身原因,，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費,。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格審核“三代”稅款手續(xù)費申請情況,，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

個稅征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,，包括中國國內(nèi)公民,，在華取得所得的外籍人員和港、澳,、臺同胞,。

居民納稅義務(wù)人

個人所得稅起征點上調(diào)了1500元。個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制,，更好的進行稅制改革,，而制定的稅收制度。

2011年4月20日,，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開,，個人所得稅免征額擬調(diào)至3500元。2011年6月中旬,，調(diào)查顯示,，48%的網(wǎng)民要求修改個稅免征額。

2018年8月31日,，修改個人所得稅法的決定通過,，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率,。

國務(wù)院公布《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,，條例規(guī)定在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員等將在每月減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元,，即外籍人士的個稅起征點為4800元,。

外籍人員納稅義務(wù)判定標準如下

1、居住時間不超過90天或183天納稅義務(wù)的判定：

在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在上述協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人,，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構(gòu)負擔(dān)的工資薪金,，免予申報繳納個人所得稅。

2,、居住時間超過90天或183天但不滿1年納稅義務(wù)的判定：

在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日或在上述協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日的個人但不滿一年的個人，其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工作薪金所得,，均應(yīng)申報繳納個人所得稅,。

3、居住時間滿1年但不超過5年納稅義務(wù)的判定：

上海起征點確定為每月5000元,。新的個人所得稅法首次增加子女教育支出,、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出,、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除,。

上海市個人所得稅征收標準是根據(jù)國家法律規(guī)定的來征收的，不是當?shù)啬軟Q定的,。個人所得稅是根據(jù)個人收入來確定稅率的,，即收入越高,，則階梯稅率越高。

首次增加子女教育支出,、繼續(xù)教育支出,、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除,。

工資薪金個人所得稅計算適用于7級超額累進倍率,，其計算方式如下：

含稅：應(yīng)納稅額=（含稅工資薪金-三險一金等扣除項目-起征點）×適用稅率-速算扣除數(shù)

不含稅的工資薪金收入需要換算成含稅的計算：

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù)）÷（1-稅率）

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日,。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金,，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當年綜合所得,，而是單獨計算納稅,。