預(yù)備費(fèi)：是指在初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費(fèi)用,，用于應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更,、自然災(zāi)害等不可抗力、物價(jià)波動(dòng)以及其他不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致的費(fèi)用增加,。

流動(dòng)資金：是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于周轉(zhuǎn)的資金，用于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證原材料采購(gòu),、產(chǎn)品生產(chǎn),、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行。

推薦閱讀：

預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費(fèi)用,，包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi),。以下是預(yù)備費(fèi)的使用情況：

基本預(yù)備費(fèi)

設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加的工程費(fèi)用：在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于設(shè)計(jì)深度不夠,、前期勘察不詳細(xì)等原因,，可能會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更。例如,，建筑結(jié)構(gòu)的調(diào)整,、裝修標(biāo)準(zhǔn)的提高、設(shè)備選型的改變等,，這些變更會(huì)導(dǎo)致工程費(fèi)用增加,，可使用基本預(yù)備費(fèi)來(lái)支付,。

自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失及預(yù)防費(fèi)用：如地震、洪水,、臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害可能會(huì)對(duì)工程造成破壞,，需要進(jìn)行修復(fù)或重建，由此產(chǎn)生的費(fèi)用可以從基本預(yù)備費(fèi)中列支,。此外,，為預(yù)防自然災(zāi)害而采取的一些措施費(fèi)用，如抗震加固,、防洪堤壩建設(shè)等,，也可在基本預(yù)備費(fèi)中支出。

隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)生的挖掘及修復(fù)費(fèi)用：在施工過(guò)程中,，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行驗(yàn)收時(shí),，可能需要進(jìn)行挖掘、檢測(cè)等工作,，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要進(jìn)行修復(fù),，這些費(fèi)用屬于不可預(yù)見(jiàn)的支出，可由基本預(yù)備費(fèi)承擔(dān),。

價(jià)差預(yù)備費(fèi)

人工,、設(shè)備、材料,、施工機(jī)械的價(jià)差：由于市場(chǎng)供求關(guān)系變化,、物價(jià)波動(dòng)等因素，在項(xiàng)目建設(shè)期間,，人工工資,、設(shè)備價(jià)格、材料價(jià)格以及施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)等可能會(huì)發(fā)生上漲或下跌,。當(dāng)上漲幅度超過(guò)一定范圍時(shí),，就需要?jiǎng)佑脙r(jià)差預(yù)備費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)由此造成的工程造價(jià)增加。

預(yù)備費(fèi)比例通常為項(xiàng)目總投資的通常為3%-5%,。

1.應(yīng)用場(chǎng)景：主要用于應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)變更,、隱蔽工程增量,、不可抗力等非主觀因素導(dǎo)致的成本超支,；

2.執(zhí)行規(guī)范：計(jì)提時(shí)需單獨(dú)列示科目(如"工程建設(shè)預(yù)備費(fèi)")，使用時(shí)需履行"三重一大"決策程序,；

3.行業(yè)差異：EPC工程總承包項(xiàng)目可提升至8%,，災(zāi)后重建等特殊項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)可達(dá)10%,；

4.審計(jì)重點(diǎn)：預(yù)備費(fèi)實(shí)際支出需附完整的變更簽證單,、監(jiān)理日志等佐證材料,，嚴(yán)禁挪用或變相套取,。

推薦閱讀：

什么情況用待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

預(yù)備費(fèi)是泛風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖,；暫列金是合同性臨時(shí)資金，側(cè)重特定場(chǎng)景的靈活調(diào)配。

預(yù)備費(fèi)是企業(yè)為應(yīng)對(duì)未來(lái)不確定性風(fēng)險(xiǎn)(如不可抗力,、市場(chǎng)波動(dòng)等)而預(yù)先計(jì)提的專(zhuān)項(xiàng)資金,，屬于預(yù)算內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,，計(jì)入成本或費(fèi)用科目，需通過(guò)管理層審批后方能動(dòng)用,，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控功能,。

暫列金是合同或項(xiàng)目中預(yù)留的未明確用途的臨時(shí)性資金，用于未來(lái)可能增加的工程變更,、索賠等支出,，屬于合同價(jià)款的組成部分,，通常計(jì)入“其他應(yīng)付款”或“預(yù)提費(fèi)用”,，待實(shí)際發(fā)生時(shí)按程序核銷(xiāo),，具有專(zhuān)款專(zhuān)用,、動(dòng)態(tài)調(diào)整的特點(diǎn)。

1.計(jì)提依據(jù)：預(yù)備費(fèi)基于企業(yè)歷史風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)或行業(yè)經(jīng)驗(yàn)計(jì)提(如按收入的一定比例);暫列金依據(jù)合同條款或項(xiàng)目需求預(yù)留(如工程造價(jià)的3%-5%)。

2.會(huì)計(jì)處理：

預(yù)備費(fèi)：計(jì)提時(shí)借記“管理費(fèi)用/成本”,，貸記“預(yù)提費(fèi)用-預(yù)備費(fèi)”;使用時(shí)反向沖銷(xiāo),。

暫列金：合同簽訂時(shí)借記“應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)”,，貸記“其他應(yīng)付款-暫列金”;實(shí)際支出后轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)成本科目。

屬于二類(lèi)費(fèi)用。在工程建設(shè)項(xiàng)目成本構(gòu)成中，二類(lèi)費(fèi)用(即工程建設(shè)其他費(fèi)用)包含預(yù)備費(fèi),、建設(shè)期利息、鋪底流動(dòng)資金等非實(shí)體性支出,。根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB50500),，預(yù)備費(fèi)作為應(yīng)對(duì)不可預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，屬于工程建設(shè)其他費(fèi)用的核心組成部分,。其具體分為基本預(yù)備費(fèi)(應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)變更,、自然災(zāi)害等)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)(應(yīng)對(duì)價(jià)格波動(dòng))，需按國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提并專(zhuān)款專(zhuān)用,。需注意的是,，部分地方性造價(jià)規(guī)范可能對(duì)費(fèi)用分類(lèi)存在差異，實(shí)際應(yīng)用需結(jié)合項(xiàng)目所在地的具體規(guī)定執(zhí)行,。

預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩類(lèi),。

基本預(yù)備費(fèi)用于應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出，主要包括設(shè)計(jì)變更,、工程量增加,、自然災(zāi)害、隱蔽工程驗(yàn)收調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)因素,；價(jià)差預(yù)備費(fèi)則用于應(yīng)對(duì)建設(shè)期內(nèi)人工,、材料、設(shè)備等價(jià)格波動(dòng)及匯率變動(dòng)導(dǎo)致的成本上漲風(fēng)險(xiǎn),。

1.基本預(yù)備費(fèi)一般按項(xiàng)目總概算的3%-10%計(jì)取,，需結(jié)合項(xiàng)目復(fù)雜度、地質(zhì)條件等因素確定,。其核心功能是消化非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),，確保工程在突發(fā)情況下仍能推進(jìn)。

2.價(jià)差預(yù)備費(fèi)采用動(dòng)態(tài)測(cè)算方法,，需依據(jù)國(guó)家或行業(yè)發(fā)布的價(jià)格指數(shù),、匯率預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，常見(jiàn)于建設(shè)周期長(zhǎng)、國(guó)際采購(gòu)占比高的項(xiàng)目,。例如,，世界銀行項(xiàng)目要求單獨(dú)編制價(jià)差預(yù)備費(fèi)預(yù)算。

3.管理規(guī)范：預(yù)備費(fèi)需納入項(xiàng)目全周期資金計(jì)劃,，動(dòng)用前需履行審批程序,，并接受獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督，避免挪用或虛列成本,。在竣工決算時(shí),，未使用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)按規(guī)定沖減投資或上繳。

預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩類(lèi),?；绢A(yù)備費(fèi)用于應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用支出，主要包括設(shè)計(jì)變更,、工程量增加,、自然災(zāi)害、隱蔽工程驗(yàn)收調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)因素,；價(jià)差預(yù)備費(fèi)則用于應(yīng)對(duì)建設(shè)期內(nèi)人工,、材料、設(shè)備等價(jià)格波動(dòng)及匯率變動(dòng)導(dǎo)致的成本上漲風(fēng)險(xiǎn),。

1.基本預(yù)備費(fèi)一般按項(xiàng)目總概算的3%-10%計(jì)取,，需結(jié)合項(xiàng)目復(fù)雜度、地質(zhì)條件等因素確定,。其核心功能是消化非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),，確保工程在突發(fā)情況下仍能推進(jìn)。

2.價(jià)差預(yù)備費(fèi)采用動(dòng)態(tài)測(cè)算方法,，需依據(jù)國(guó)家或行業(yè)發(fā)布的價(jià)格指數(shù),、匯率預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，常見(jiàn)于建設(shè)周期長(zhǎng),、國(guó)際采購(gòu)占比高的項(xiàng)目,。例如，世界銀行項(xiàng)目要求單獨(dú)編制價(jià)差預(yù)備費(fèi)預(yù)算,。

3.管理規(guī)范：預(yù)備費(fèi)需納入項(xiàng)目全周期資金計(jì)劃,，動(dòng)用前需履行審批程序，并接受獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督,，避免挪用或虛列成本,。在竣工決算時(shí),，未使用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)按規(guī)定沖減投資或上繳,。

核心價(jià)值：預(yù)備費(fèi)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)緩沖機(jī)制，直接影響投資控制的穩(wěn)健性。

推薦閱讀：

礦業(yè)公司取樣工是做什么的